Какой налоговый вычет можно получить по вкладам

Если вы хотите получить налоговый вычет по вкладам, сначала разграничьте два механизма. Вычет уменьшает основную налоговую базу — сумму доходов, с которой рассчитывают налог. Банковские проценты учитываются отдельно. Перенести на них обычные вычеты, применяемые к основной базе, нельзя. Такое разграничение следует из п. 3 ст. 210 НК РФ ч.2; доходы по вкладам названы в этой статье отдельной налоговой базой.

Снизить облагаемый доход по вкладу позволяет необлагаемая сумма. Для её определения миллион рублей умножают на наибольшую ключевую ставку Центрального банка Российской Федерации среди ставок, действовавших на первое число каждого месяца соответствующего года. Полученный результат сравнивают с полученными за год процентами. Налогом облагается только положительная разница, а не вся выплата банка — п. 1 ст. 214.2 НК РФ.

Миллион рублей в этой формуле — расчётная величина, а не размер вклада, освобождённого от налога. При нескольких вкладах учитывают совокупный процентный доход по всем банкам на территории Российской Федерации. Необлагаемую сумму применяют к общему результату, а не заново к каждому депозиту. Правило охватывает и проценты на остатки по счетам — п. 1 ст. 214.2 НК РФ.

Если договор при открытии заключён на срок свыше 15 месяцев, а проценты выплачиваются в конце срока, проверьте распределение начислений по годам. Неиспользованная необлагаемая сумма за год начисления может уменьшить базу в последующем году получения процентов. Уменьшение ограничено процентами, начисленными именно за тот год, когда возник неиспользованный остаток. Сначала учитывают остаток за наиболее ранний период — п. 1 ст. 214.2 НК РФ.

Когда за год начисления вообще не было полученных учитываемых процентов либо они освобождались от налогообложения, для такого долгосрочного вклада величину превышения принимают равной полной необлагаемой сумме за соответствующий год. Это специальный расчёт для процентов с выплатой в конце срока, а не возврат денег за открытие вклада — п. 1 ст. 214.2 НК РФ.

Из расчёта исключают проценты по рублёвым вкладам и остаткам на счетах, если ставка весь налоговый период не превышала 1 процента годовых, а также по счетам эскроу. Доход в иностранной валюте переводят в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на дату фактического получения — п. 1 и 2 ст. 214.2 НК РФ.

Расчёт налога выполняет налоговый орган по сведениям о выплаченных процентах. Для проверки долгосрочного вклада полезны договор и банковские сведения с разбивкой начислений по годам: именно такую детализацию предусматривает п. 4 ст. 214.2 НК РФ. Если после досрочного расторжения вы вернули банку часть процентов, банк обязан уточнить ранее переданные сведения в течение месяца с даты расторжения — тот же пункт.