Какой налог платится за земельный участок

Если вы выясняете, какой налог платить с земельного участка, речь идёт о земельном налоге. Его название прямо закреплено в ст. 387 НК РФ. Для ответа применительно к вашей земле нужно связать два вопроса: действует ли налог на территории расположения участка и относится ли эта земля к объектам налогообложения. Общие правила установления налога и правила об облагаемых участках закреплены в ст. 387 и ст. 389 НК РФ.

Начните с места расположения земли. Участок признаётся объектом налогообложения, если находится в пределах муниципального образования, где введён земельный налог. Это правило относится также к Москве, Санкт-Петербургу, Севастополю и федеральной территории «Сириус». Значение имеет территория самого участка: именно с ней ст. 389 НК РФ связывает признание земли объектом налога. Затем учитываются исключения, предусмотренные этой же статьёй.

Чтобы разобраться со ставкой за свой участок, обращайтесь к правилам соответствующей территории. Представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, которые задаёт Налоговый кодекс. Поэтому название платежа будет одинаковым, а для выяснения применимой ставки нужно учитывать местный акт. Такое распределение полномочий предусмотрено п. 2 ст. 387 НК РФ: местные органы устанавливают ставку в рамках Кодекса.

Для земли в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе налог устанавливается Налоговым кодексом и законами соответствующего города. Для федеральной территории «Сириус» действуют Кодекс и нормативные правовые акты её представительного органа. Если участок расположен на одной из этих территорий, ориентиром служат именно такие акты. Различие касается того, каким актом устанавливается земельный налог; его закрепляет п. 1 ст. 387 НК РФ.

При выяснении платежа проверьте и местные льготы. Территориальные акты могут определять основания и порядок их применения, в том числе величину налогового вычета для отдельных категорий налогоплательщиков. Для применения льготы нужно соотнести свою ситуацию с её условиями. Возможность вводить такие послабления предусмотрена п. 2 ст. 387 НК РФ. Наличие льготы и условия её использования следует рассматривать вместе.

Если вопрос касается земли многоквартирного дома, решающее значение имеет её включение в общее имущество дома. Такие участки не признаются объектом земельного налога по подп. 6 п. 2 ст. 389 НК РФ. Это исключение касается именно земли, входящей в общее имущество, и позволяет отличить её от иных участков при решении вопроса о налогообложении.

Другие исключения связаны с правовым положением земли. К ним относятся участки, изъятые из оборота, и земли лесного фонда. Отдельно выделены ограниченные в обороте участки с указанными в законе объектами культурного наследия и определёнными государственными водными объектами. При решении вопроса о налоге для таких земель нужно учитывать соответствующую категорию и условия исключения — п. 2 ст. 389 НК РФ.