Какой налог нужно платить за владение автомобилем

Если вы хотите понять, какой налог платить за машину, начните с её регистрации. Транспортный налог относится к зарегистрированным автомобилям, а плательщиком признаётся человек, на которого оформлена такая регистрация. Это связь между конкретной машиной и конкретным плательщиком: автомобиль должен относиться к облагаемому транспорту, а регистрация — указывать на вас. Основание для определения плательщика — ст. 357 НК РФ, для отнесения автомобиля к объектам налога — ст. 358 НК РФ.

Термин «объект налогообложения» означает транспорт, за который возникает обязанность платить этот налог. Автомобили прямо включены в перечень таких объектов вместе с другими зарегистрированными транспортными средствами. Поэтому для обычной зарегистрированной машины ответ начинается с транспортного налога. При этом в той же статье предусмотрены исключения: некоторые легковые автомобили к облагаемым объектам не относятся — п. 1 и 2 ст. 358 НК РФ.

Когда автомобилем пользуется другой человек, различайте водителя и плательщика. Даже при постоянных поездках родственника на автомобиле регистрация может оставаться оформленной на ваше имя. Для определения плательщика транспортного налога ориентиром остаётся регистрация на ваше имя. Передача руля другому человеку не меняет указанный в законе критерий. Сопоставлять нужно сведения о том, на кого зарегистрирована машина, с правилом ст. 357 НК РФ.

Тот же подход нужен, если в семье несколько человек называют автомобиль своим. Бытовая договорённость о пользовании машиной и её регистрация отвечают на разные вопросы. Для транспортного налога имеет значение лицо, на которое автомобиль зарегистрирован. Начинать выяснение обязанности с того, кто чаще ездит или кто считает машину семейной, неверно: плательщика определяют по ст. 357 НК РФ.

Для автомобиля, которым пользуется инвалид, нужно уточнить характеристики машины. Закон выделяет легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами. Такая машина исключена из объектов транспортного налога. При оценке этого случая речь идёт именно о специальном оборудовании легкового автомобиля для соответствующего использования. Это отдельное основание исключения, предусмотренное подп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ.

Другое исключение касается легкового автомобиля с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, или до 73,55 кВт. Здесь учитывается не только мощность: машина должна быть получена либо приобретена через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке. Оба признака относятся к одному основанию. Сравнивать мощность двигателя с пределом нужно вместе со способом получения автомобиля — подп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ.

Если легковую машину небольшой мощности купили обычным способом, нельзя применять к ней исключение для автомобилей, полученных через социальную защиту, только из-за показателя двигателя. В этой категории значение имеет и происхождение автомобиля. Вопрос «мощность меньше 100 лошадиных сил — платить ли налог?» нужно решать с учётом того, как именно была получена машина, по подп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ.

Специальное оборудование для инвалидов и получение через органы социальной защиты — разные случаи внутри одного подпункта. Не стоит объединять их условия в общее требование ко всем таким автомобилям. Для первой категории определяющим признаком служит специальное оборудование легковой машины. Для второй учитываются установленная мощность и получение через органы социальной защиты населения. Разграничение следует из подп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ.

При обсуждении налога за владение автомобилем полезно точно назвать основание своего вопроса. Если спор касается того, кто должен платить, предметом будет регистрация машины на определённое лицо. Если вопрос в том, облагается ли конкретная легковая машина, предметом будут её признаки и соответствующее исключение. В первом случае применяется ст. 357 НК РФ, во втором — ст. 358 НК РФ.

Для ответа применительно к вашему автомобилю сопоставьте две группы сведений: на кого он зарегистрирован и относится ли он к исключённой категории. Обычная зарегистрированная машина подпадает под правило о транспортном налоге; для специального легкового автомобиля сначала нужно определить применимость исключения. Если основанием служит получение через социальную защиту, уточните также мощность двигателя: название модели или привычное описание машины как маломощной не раскрывает всех условий этой категории. Это позволяет объяснить обязанность через регистрацию и характеристики машины, опираясь на ст. 357 и 358 НК РФ.