Какой налог на вклад свыше одного миллиона рублей

Если вы положили в банк больше одного миллиона рублей, для налога нужно смотреть на полученный доход. Деньги, которые вы внесли на вклад, в этот расчёт не входят. Налоговая база — сумма дохода, с которой рассчитывается налог, — возникает при превышении процентами необлагаемой суммы. Когда учитываемые проценты укладываются в неё, облагаемого превышения нет. Для вкладчика российского банка в расчёт включают также проценты, полученные на остаток денег на счёте, — п. 1 ст. 214.2 НК РФ.

Необлагаемую сумму определяют за налоговый период. Для этого берут ключевые ставки Центрального банка Российской Федерации, действовавшие на первое число каждого месяца, выбирают максимальную и умножают её на один миллион рублей. Затем сравнивают результат с полученными процентами. По формуле из п. 1 ст. 214.2 НК РФ миллион служит основой вычисления льготной суммы дохода: это не граница, после которой начинают облагать все деньги вкладчика.

Если деньги размещены в нескольких банках, проценты по учитываемым вкладам и остаткам на счетах суммируют. Разделение сбережений между банками не даёт отдельной необлагаемой суммы для каждого договора. При оценке налога смотрите на общий полученный доход за период, а не только на выплату по самому крупному вкладу. Этот порядок объединения доходов следует из п. 1 ст. 214.2 НК РФ.

Есть доходы, которые в общий расчёт не включают. Это проценты по рублёвым вкладам и остаткам на счетах, если ставка в течение всего налогового периода не превышала 1 процента годовых, а также проценты по счетам эскроу. Для рублёвого вклада проверяют условие о ставке за весь период. Исключения закреплены в п. 1 ст. 214.2 НК РФ.

По валютному вкладу полученные проценты переводят в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на дату фактического получения дохода. Для расчёта имеет значение именно эта дата, а не дата открытия вклада. Правило пересчёта содержится в п. 2 ст. 214.2 НК РФ.

Для вклада, открытого на срок свыше 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока, действует особый учёт неиспользованной необлагаемой суммы. Её превышение над полученными процентами за период может уменьшать будущую базу в пределах процентов, начисленных за тот же период. Сначала учитывают превышение за наиболее ранний период; уменьшение возможно вплоть до нуля. Для такого расчёта существенна разбивка процентов по годам начисления — п. 1 и п. 4 ст. 214.2 НК РФ.

Сумму налога исчисляет налоговый орган по сведениям о выплаченных процентах. Банки передают эти сведения не позднее 1 февраля следующего года. Если при досрочном расторжении договора вы вернули проценты или показатели изменились, банк обязан направить уточнение не позднее одного месяца с даты расторжения либо изменения показателей — п. 3 и п. 4 ст. 214.2 НК РФ.