Какой максимальный доход может быть у ИП
Размер допустимого дохода предпринимателя связан с выбранной системой налогообложения. Для УСН, патента и налога на профессиональный доход действуют разные пределы и правила перехода при их превышении.
Коротко
Это зависит от вида налогового режима: максимальный доход для ИП на УСН — 450 млн рублей, на патенте в 2026 году — 20 млн рублей, на налоге на профессиональный доход — 2,4 млн рублей за календарный год. Превышение соответствующего предела влечет утрату права применять выбранный режим.
Ответ подробно: максимальный доход ИП при разных режимах
Чтобы определить, какой максимальный доход может быть у ИП, сначала определите применяемый налоговый режим. Предел относится к возможности пользоваться конкретной системой налогообложения. При росте доходов меняется порядок уплаты налогов: для упрощенной системы, патента и налога на профессиональный доход предусмотрены разные условия сохранения режима.
На упрощенной системе налогообложения (УСН) ориентир — 450 млн рублей. Если по итогам отчетного или налогового периода доходы превысили эту сумму, право на УСН утрачивается с первого числа месяца превышения. При совмещении УСН с патентом учитывают доходы по обеим системам. Сообщить налоговому органу о переходе нужно в течение 15 календарных дней по истечении отчетного или налогового периода — п. 4 и 5 ст. 346.13 НК РФ.
Для патентной системы в 2026 году действует предел 20 млн рублей. Проверяются доходы от реализации за 2025 год и в течение 2026 года по всем видам деятельности на патенте. Если предел превышен, предприниматель теряет право на патент с начала налогового периода, на который он выдан. При совмещении с УСН доходы обоих режимов складывают — п. 6 ст. 346.45 НК РФ.
Об утрате права на патент предприниматель заявляет в налоговый орган в течение 10 календарных дней после возникновения основания. Налог за период утраты права пересчитывается по применимому режиму с уменьшением на уплаченный патентный налог — п. 7 и 8 ст. 346.45 НК РФ.
Предприниматель на налоге на профессиональный доход ограничен суммой 2,4 млн рублей за текущий календарный год. При превышении применять этот режим нельзя. Кроме дохода учитываются и другие условия: например, работники по трудовым договорам исключают его применение — ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.
Что говорит закон: доход ИП для патента в 2026 году
Статья в редакции Федерального закона от 25.04.2026 № 104-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Частые вопросы: пределы дохода ИП
Как доход предпринимателя влияет на сохранение УСН, патента и налога на профессиональный доход.
Нужно ли складывать доходы ИП на УСН и патенте?
Да, при таком совмещении для проверки предела учитываются поступления по обоим специальным режимам. Это правило действует как для ограничения УСН по п. 4 ст. 346.13 НК РФ, так и для патента по п. 6 ст. 346.45 НК РФ.
С какого момента ИП теряет УСН при превышении дохода?
Переход происходит с первого числа того месяца, когда доход превысил установленный предел. О переходе на иной режим предприниматель сообщает налоговому органу после окончания отчетного или налогового периода, соблюдая срок из п. 5 ст. 346.13 НК РФ.
Может ли ИП с доходом до 2,4 млн рублей применять налог на профессиональный доход с работниками?
Если работники состоят с предпринимателем в трудовых отношениях, применять налог на профессиональный доход нельзя. Соблюдение денежного лимита не отменяет ограничение по найму работников, установленное п. 4 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.
Услуги и темы рядом
Правовые вопросы статуса ИП и выбора режима при изменении дохода.
Не откладывайте защиту