Какой деятельностью может заниматься ИП на НПД

Чтобы определить, какая деятельность подходит ИП на НПД, начните с предмета продажи: товар, работа, услуга или имущественное право. Эти поступления относятся к объекту налога по ч. 1 ст. 6 422-ФЗ. Затем сопоставьте занятие с ограничениями режима, а конкретный доход — с исключениями. Разрешённое направление бизнеса ещё не делает каждую полученную сумму доходом для НПД.

Если планируете торговлю, различайте собственные товары и купленные для дальнейшей продажи. Перепродавать товары и имущественные права на этом режиме запрещено. Продажа вещей после их использования в быту или для личных нужд допускается как исключение. При этом выручка от такого личного имущества исключена из объекта НПД — п. 2 ч. 2 ст. 4 и п. 5 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ.

Даже собственное производство нужно соотнести с видом товара. Реализация подакцизной продукции, кроме указанных в законе сахаросодержащих напитков, и товаров с обязательной маркировкой несовместима с НПД. Добыча и продажа полезных ископаемых также закрывают доступ к режиму. Майнинг цифровой валюты, её продажа и приобретение входят в запреты — п. 1, 3 и 9 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Для работ и услуг имеет значение организация бизнеса. Нельзя применять НПД при наличии работников по трудовым договорам. Если заработок предполагает исполнение поручений в интересах другого лица, проверьте вид договора: комиссия, поручение и агентская схема входят в ограничения режима. Для доставки с приёмом или передачей платежей за чужой товар предусмотрено исключение: при расчётах с покупателем нужна зарегистрированная продавцом контрольно-кассовая техника. Это условия п. 4–6 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Проверьте, кто заказывает ваши услуги. Оплату работ или услуг по гражданско-правовому договору от нынешнего работодателя нельзя облагать НПД. То же относится к бывшему работодателю, если после увольнения прошло менее двух лет. Зарплата также не относится к объекту этого налога — п. 1 и 8 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ.

Если деятельность связана с недвижимостью, аренда жилых помещений составляет исключение из ограничения на передачу имущественных прав на недвижимость. Доход от продажи недвижимости и транспорта НПД не облагается. Для государственных и муниципальных служащих исключение предусмотрено именно для сдачи жилья в аренду — п. 2–4 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ.

Отдельно исключены доходы от продажи долей, паёв, ценных бумаг и производных финансовых инструментов, совместной деятельности, доверительного управления, уступки требований, а также поступления в натуральной форме. НПД не охватывает арбитражное управление, работу медиатора, оценщика, частного нотариуса и адвоката — п. 6–12 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ. Наконец, учитывайте годовой предел дохода 2,4 миллиона рублей и ограничение на совмещение налоговых режимов по п. 7 и 8 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.