Какова максимальная сумма налогового вычета по ипотеке

Максимальный вычет по ипотеке нужно считать отдельно для покупки жилья и для процентов по кредиту. Если вы приобрели квартиру с использованием заемных денег, расходы на приобретение учитываются в пределах 2 000 000 рублей. Расходы на погашение процентов имеют другой потолок — 3 000 000 рублей. Эти суммы относятся к разным расходам: размер кредита не определяет размер процентного вычета. Основание — подп. 1 п. 3 и п. 4 ст. 220 НК РФ.

Если вопрос в том, сколько денег вернут, не принимайте эти пределы за готовую сумму выплаты. Имущественный налоговый вычет уменьшает налоговую базу, то есть сумму дохода, с которой рассчитывается налог. Поэтому максимальная сумма учитываемых расходов и сумма возвращаемого налога — разные величины. Например, достижение лимита по процентам означает, что для вычета учитываются расходы в пределах 3 000 000 рублей, а не что заемщику возвращают столько денег. Такое назначение вычета закреплено в п. 1 ст. 220 НК РФ.

Для процентной части учитывайте уже уплаченные суммы. Если фактические расходы на проценты меньше предела, вычет определяется этими расходами. Даже при большой общей переплате по договору нельзя включить в расчет будущие платежи: п. 4 ст. 220 НК РФ связывает вычет с фактически произведенными расходами по уплате процентов. Для подтверждения нужны договор займа или кредита и документы об оплате процентов, а также документы о праве на имущественный вычет.

При нескольких покупках правила различаются. Остаток вычета на приобретение жилья можно использовать при последующем приобретении подходящей недвижимости до полного использования предельной суммы. При этом применяют предел, действовавший в налоговом периоде, когда впервые возникло право на вычет, после предоставления которого остался переносимый остаток. Для процентов действует ограничение по объекту: такой вычет предоставляют только в отношении одной недвижимости. Перенос остатка покупного вычета предусмотрен подп. 1 п. 3, а ограничение процентного — п. 4 ст. 220 НК РФ.

Рефинансирование также может давать право на вычет по процентам. Подпункт 4 п. 1 ст. 220 НК РФ охватывает проценты по банковским кредитам, полученным для перекредитования целевых кредитов на приобретение или строительство перечисленного в статье жилья и земельных участков в России. Связь нового кредита с первоначальной жилищной целью имеет значение для применения вычета; предел учитываемых процентных расходов остается установленным п. 4 этой статьи.

Получение вычета возможно и до окончания налогового периода через работодателя. Для этого подают письменное заявление работодателю, а в налоговый орган обращаются за подтверждением права. Срок рассмотрения заявления налоговым органом — не более 30 календарных дней со дня подачи заявления и документов. Этот способ предусмотрен п. 8 ст. 220 НК РФ и не меняет размеры предельных расходов.