Каков размер налогового вычета на ребёнка-инвалида
Размер вычета по инвалидности ребёнка — 12 000 рублей за месяц. Право на него связано с обеспечением ребёнка, его возрастом и инвалидностью; для совершеннолетнего учащегося имеют значение форма обучения и группа инвалидности.
Коротко
Это 12 000 рублей вычета за каждый месяц на ребёнка-инвалида до 18 лет; для учащегося очной формы до 24 лет нужна инвалидность I или II группы. Такая сумма предусмотрена и родителям, и опекунам, обеспечивающим ребёнка. Вычет уменьшает налоговую базу, а его применение ограничено её размером с начала года.
Ответ подробно: сумма и условия вычета
Если вы выясняете, какая сумма вычета положена на ребенка инвалида, ориентир — 12 000 рублей в месяц. Это размер уменьшения налоговой базы, с которой рассчитывают налог, а не выплата семье в такой сумме. Для ребёнка до 18 лет основанием служит категория ребёнка-инвалида, включая инвалида с детства. Условие об обеспечении ребёнка относится к человеку, который получает вычет, — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Для родителя, супруга или супруги родителя и усыновителя установлен одинаковый размер вычета по инвалидности. Опекун, попечитель, приёмный родитель и супруг или супруга приёмного родителя также вправе получить вычет в размере 12 000 рублей. При определении своего права учитывайте, в каком качестве вы обеспечиваете ребёнка: все эти получатели перечислены в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
После совершеннолетия условия меняются: для вычета по инвалидности на учащегося до 24 лет нужны очное обучение и I или II группа инвалидности. Правило охватывает также аспирантов, ординаторов, интернов и студентов. Оформленный по установленным правилам академический отпуск входит в период обучения, за который предоставляют вычет. Для ребёнка или подопечного, признанного судом недееспособным, предусмотрено предоставление вычета независимо от возраста — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Проверьте и основание для двойного размера. Он предусмотрен для единственного родителя, приёмного родителя, усыновителя, опекуна или попечителя. Если единственный родитель вступает в брак, удвоение прекращается со следующего месяца. Другой вариант для родителей и приёмных родителей — выбор одного получателя двойного вычета с заявлением второго об отказе от вычета по подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Вычет применяется до месяца, в котором основная налоговая база, посчитанная с начала года нарастающим итогом, превысит 450 000 рублей. Уже в месяце превышения его не предоставляют. При переходе на новую работу учитывается доход с прежнего места работы, где предоставлялись детские вычеты; его подтверждают справкой о доходах — подп. 4 п. 1 и п. 3 ст. 218 НК РФ.
Обратитесь к работодателю со сведениями, подтверждающими право на вычет: при наличии сведений о детях он предоставляет детский вычет без заявления. При первом получении можно представить документы об инвалидности, возрасте и обучении. Об изменении оснований нужно сообщить работодателю с документальным подтверждением, если оно есть. Если за год вычет не предоставляли либо применяли в меньшем размере, после окончания года налоговый орган пересчитает базу по декларации и подтверждающим документам — подп. 4 п. 1 и п. 4 ст. 218 НК РФ.
Что говорит закон: размер по инвалидности
Статья в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Документы: подтверждение инвалидности и возраста ребёнка для вычета
Состав подтверждений зависит от основания вычета и сведений, которыми уже располагает работодатель, — ст. 218 НК РФ.
| Документ |
|---|
| Подтверждение установленной ребёнку категории инвалидности либо группы для совершеннолетнего учащегося |
| Документы о возрасте ребёнка |
| Документы о прохождении обучения — для вычета на учащегося |
| Документы о недееспособности — при получении вычета по этому основанию |
| Выданная прежним работодателем справка о полученных доходах, если вы устроились на новую работу в течение года |
| Для перерасчёта за завершившийся год — декларация вместе с подтверждениями права на детский вычет |
Частые вопросы: получение и ограничения
Ответы об условиях применения вычета по ст. 218 НК РФ.
Опекуну положена такая же сумма, как родителю?
Для опекуна размер вычета по инвалидности ребёнка также составляет 12 000 рублей за месяц. Ребёнок должен находиться на его обеспечении. Возрастные условия и требования к инвалидности совершеннолетнего учащегося предусмотрены подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Нужно ли ежегодно писать работодателю заявление на детский вычет?
Работодатель предоставляет этот вычет без подачи заявления, когда у него есть сведения о детях на обеспечении работника. При изменении оснований работник обязан сообщить об этом и представить документальное подтверждение при его наличии — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Можно ли получить вычет, который не учли в течение года?
После завершения налогового периода можно подать налоговую декларацию и документы о праве на вычет. Налоговый орган пересчитает налоговую базу, если вычет не предоставлялся или оказался меньше положенного, — п. 4 ст. 218 НК РФ.
Услуги и темы рядом
Другие вопросы о детских вычетах и помощь адвоката.
Не откладывайте защиту