Каков размер имущественного налогового вычета при покупке недвижимости
Сумма вычета при покупке квартиры определяется вашими расходами в пределах установленного лимита. Для стоимости жилья и уплаченных кредитных процентов действуют разные ограничения и правила использования остатка.
Коротко
Это сумма потраченных на приобретение жилья денег, которую учитывают для вычета с ограничением в 2 000 000 рублей; уплаченные проценты целевого кредита учитывают отдельно — до 3 000 000 рублей. Такие пределы относятся к расходам, уменьшающим налоговую базу. Они не означают размер возврата денег покупателю. Остаток расходов на покупку разрешено использовать для другого жилья.
Ответ подробно: как цена жилья влияет на вычет
Если вы хотите понять, какой имущественный вычет положен при покупке квартиры, начните с суммы собственных расходов на приобретение. В расчёт принимаются фактически понесённые затраты, но в пределах 2 000 000 рублей. Когда квартира стоит дороже, расходы сверх этого предела размер вычета не увеличивают. Когда покупка обошлась дешевле, вычет соответствует расходам, а не максимальному лимиту — подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.
Сумму вычета на квартиру нужно отличать от денег, которые возвращаются покупателю. Вычет уменьшает налоговую базу, то есть сумму, с которой рассчитывается налог. Поэтому предел расходов в 2 000 000 рублей нельзя считать размером выплаты покупателю. Отвечая на вопрос, сколько составляет имущественный вычет при покупке, сначала определяют учитываемые расходы по подп. 3 п. 1 и подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.
Лимит расходов на покупку может использоваться для одного или нескольких объектов. Если вы уже получили вычет в размере меньше предельной суммы, остаток можно учесть при следующей покупке подходящего жилья. При этом сохраняется предел, действовавший в налоговом периоде, когда впервые возникло право на вычет, после использования которого остался остаток. Правило закреплено в подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.
При покупке в кредит отдельно учитываются фактически уплаченные проценты. Для них установлен предел 3 000 000 рублей. Речь идёт о целевом займе или кредите, израсходованном на приобретение либо строительство жилья, а также о предусмотренном законом рефинансировании. Вычет по процентам предоставляется только по одному объекту: перенос остатка на другую квартиру по правилам расходов на покупку здесь не применяется — подп. 4 п. 1 и п. 4 ст. 220 НК РФ.
Проверьте также, что именно приобретено. Вычет охватывает жилой дом, квартиру, комнату и доли в них на территории Российской Федерации. Для земли предусмотрены свои случаи: участок предоставлен для индивидуального жилищного строительства либо на нём расположен приобретаемый жилой дом. Эти виды имущества перечислены в подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Чтобы подтвердить размер расходов, подготовьте договор покупки и документы об оплате. Для вычета по процентам понадобятся также кредитный договор и подтверждение уплаты процентов. Если супруги приобрели жильё в совместную собственность в период брака, предусмотрено заявление о распределении понесённых расходов с учётом установленных ограничений. Документы представляют в налоговый орган по подп. 6 п. 3 и п. 4 ст. 220 НК РФ.
Что говорит закон: предел расходов на покупку
Статья в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Документы: чем обосновать заявленную сумму
Подберите документы по виду приобретения и заявляемых расходов — подп. 6 п. 3 и п. 4 ст. 220 НК РФ.
| Документ |
|---|
| Договор о приобретении квартиры, комнаты, жилого дома или доли в них |
| Договор приобретения земельного участка — для предусмотренных законом случаев покупки земли |
| Договор участия в долевом строительстве и подписанный сторонами передаточный акт или иной документ о передаче — для квартиры в строящемся доме |
| Документы об оплате: банковские выписки, квитанции, товарные и кассовые чеки |
| Для учёта процентов — кредитный договор либо договор займа вместе с подтверждениями перечисленных в погашение процентов денег |
| При покупке супругами в период брака в совместную собственность — их заявление, распределяющее расходы на приобретение и проценты |
Частые вопросы: сумма и остаток вычета
Расходы на приобретение жилья и расходы на кредитные проценты учитываются по разным правилам ст. 220 НК РФ.
Можно ли получить максимальный вычет, если квартира стоила дешевле лимита?
При покупке учитывается фактически потраченная сумма, поэтому вычет будет меньше максимального. Оставшуюся часть лимита можно использовать при дальнейшем приобретении жилья по подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.
Увеличится ли вычет при покупке второй квартиры?
Новая покупка позволяет использовать остаток ранее не выбранного лимита расходов на приобретение. Сам предел заново не предоставляется: подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ разрешает учитывать расходы по одному или нескольким объектам в рамках установленного ограничения.
Какая сумма учитывается по ипотечным процентам?
Учитываются уже уплаченные проценты по целевому кредиту в пределах 3 000 000 рублей. Их оплату нужно подтвердить документами. Вычет по этим расходам предоставляется в отношении только одного объекта недвижимости — п. 4 ст. 220 НК РФ.
Услуги и темы рядом
Консультация по расчёту вычета и ответы на связанные вопросы о покупке жилья.
Не откладывайте защиту