Каков размер имущественного налогового вычета по ипотечным процентам

Чтобы определить свой имущественный вычет по процентам, отделите расходы на проценты от остальных платежей по ипотеке. Учитывается именно то, что вы уже заплатили в погашение процентов по договору. Размер выданного кредита и общая сумма платежей по нему не служат величиной этого вычета. Предел учитываемых процентных расходов составляет 3 000 000 рублей — п. 4 ст. 220 НК РФ.

Максимум не предоставляется автоматически каждому заёмщику. Если фактические расходы на проценты меньше установленного предела, размер вычета соответствует этим расходам. Когда уплаченные проценты превышают предел, вычет ограничивается им. Лимит относится к сумме, которая участвует в определении налоговой базы: считать его размером денег, подлежащих возврату, неверно. Это следует из п. 1 и п. 4 ст. 220 НК РФ.

Расходы на покупку жилья и расходы на ипотечные проценты учитываются отдельно. Для приобретения или нового строительства жилья предусмотрен вычет в пределах 2 000 000 рублей, а для уплаченных процентов — в пределах 3 000 000 рублей. При подсчёте не смешивайте стоимость квартиры с платой за пользование кредитом: основания для этих вычетов различаются — подп. 3 и 4 п. 1, подп. 1 п. 3 и п. 4 ст. 220 НК РФ.

Распределить процентный вычет между несколькими приобретёнными квартирами нельзя. Правило о возможности учесть остаток расходов на покупку при дальнейшем приобретении жилья относится к вычету на приобретение. Применять его к процентам по ипотеке на другую квартиру нельзя: для процентов действует ограничение одного объекта — подп. 1 п. 3 и п. 4 ст. 220 НК РФ.

Проверьте назначение займа. Речь идёт о целевом кредите, фактически использованном на строительство или приобретение жилья в Российской Федерации либо на указанные в законе земельные участки. Проценты по банковскому кредиту для рефинансирования такого жилищного кредита тоже входят в предусмотренные расходы. Основание — подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Для подтверждения суммы понадобятся договор займа или кредита и документы об уплате процентов. Также требуется подтвердить право на имущественный вычет по объекту. Именно фактическую уплату нужно сопоставить с заявляемой суммой: расчёт будущих процентов в графике платежей не подтверждает уже понесённые расходы — п. 4 ст. 220 НК РФ.

Получить вычет можно и через работодателя до окончания налогового периода. Для этого обращаются в налоговый орган за подтверждением права, а работодателю подают письменное заявление. Рассмотрение заявления с документами занимает не более 30 календарных дней со дня подачи; подтверждение налоговый орган передаёт работодателю. Такой способ получения не увеличивает предельную сумму процентного вычета — п. 8 ст. 220 НК РФ.