Какими налогами облагаются дивиденды

Если вы получаете дивиденды как физическое лицо, речь идёт о налоге на доходы физических лиц — НДФЛ. Чтобы понять, как облагаются налогами дивиденды в 2026 году, сначала нужно разграничить доход от участия в организации и другие поступления. Доходы от долевого участия, включая дивиденды, образуют отдельную налоговую базу у налогового резидента России. Это сумма дохода, к которой применяется соответствующая ставка, — п. 6 ст. 210 НК РФ ч.2.

Не рассчитывайте налог с дивидендов по шкале для обычной совокупности доходов только потому, что получали и другие выплаты. Пункт 1 ст. 224 НК РФ прямо отделяет доходы, облагаемые по пункту 1.1, от своей общей шкалы. А дивиденды резидента отнесены именно к базе для пункта 1.1 — п. 6 ст. 210 НК РФ ч.2. Для расчёта нужно правильно определить вид поступления, а не просто сложить все полученные за период деньги.

Если вы не являетесь налоговым резидентом России и получаете дивиденды от российской организации, применяется ставка 15%. Такие выплаты выделены из общего правила о ставке 30% для нерезидентов. Здесь имеют значение одновременно статус получателя и источник дивидендов: правило касается долевого участия в деятельности российских организаций — п. 3 ст. 224 НК РФ.

Есть особое условие для получателя со статусом иностранного агента. Если такой статус был хотя бы один день того налогового периода, в котором получен доход, применяется ставка 30%. Рассчитывать на обычное правило для дивидендов нерезидента в этом случае нельзя: исключения для соответствующих доходов отключаются, а специальная ставка закреплена в п. 6 ст. 224 НК РФ.

Какие ещё дивиденды облагаются по особым правилам? Для нерезидента предусмотрена ставка 5% по акциям или долям международной холдинговой компании при соблюдении условий её публичности и права на пониженные ставки налога на прибыль. Это специальный случай с несколькими условиями, а не ставка для любого иностранного получателя. Условия относятся и к компании, и к периоду получения дохода — п. 3 ст. 224 НК РФ.

При определении суммы для налогообложения учитывайте и форму выплаты. Денежные поступления, доход в натуральной форме и возникшее право распоряжаться доходом учитываются при определении базы. Удержания из дохода по вашему распоряжению или по решению суда её не сокращают. Поэтому сумма, фактически оставшаяся у получателя, может отличаться от суммы, с которой считают налог, — п. 1 ст. 210 НК РФ ч.2.

Для дивидендов в иностранной валюте нужен пересчёт в рубли. Ориентиром служит официальный курс Центрального банка Российской Федерации на дату фактического получения дохода. Сначала определяется рублёвое выражение поступления, затем применяется налоговая ставка для соответствующего случая — п. 5 ст. 210 НК РФ ч.2.