Какие сведения указывать в декларации 3-НДФЛ

Начните с доходов, полученных за тот налоговый период, за который заполняете декларацию 3-НДФЛ. По общему правилу в неё включают все такие доходы, в том числе фиксированную прибыль. Рядом с суммами нужно отразить источники выплаты: сведения о доходе не сводятся к общей сумме поступлений — п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2.

Отдельно учитываются налоговые вычеты — суммы, которые принимаются в расчёт при определении налога. При заполнении сопоставьте сведения о доходах с вычетами, которые хотите получить. Это особенно существенно, когда решаете, какие выплаты можно пропустить: разрешение не показывать доход с полностью удержанным налогом связано с тем, не помешает ли это получению вычетов. Такое условие закреплено в п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2.

Если налоговый агент уже удержал налог при выплате дохода, указывайте сумму удержания в составе сведений о налоге. Налоговый агент здесь — тот, кто удерживает налог из выплачиваемого вам дохода. Также отражаются авансовые платежи, фактически уплаченные в течение налогового периода. Удержанный налог и уплаченные авансы — разные сведения, и в п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2 названы обе позиции.

Итог декларации должен показывать сумму налога к уплате или доплате либо сумму к зачёту или возврату по результатам налогового периода. То есть ответ на вопрос, что указывать в декларации, охватывает и доходы, и результат расчёта налога с учётом вычетов и платежей. Это требование п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2.

Все полученные деньги не обязательно перечислять без исключений. Доходы, освобождённые от налогообложения, разрешено не указывать. Для доходов, с которых налоговый агент полностью удержал налог, учитывайте условие о получении вычетов. Если включение таких доходов нужно для вычета, воспользуйтесь возможностью их отразить. Правила об этих исключениях содержатся в п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2.

При продаже имущества возможность не включать доход связана с правом на имущественный вычет и размером доходов от продажи соответствующего имущества за налоговый период. Сопоставлять нужно сумму всех таких доходов с установленным размером соответствующего вычета. Для недвижимости при определении дохода учитываются специальные особенности расчёта. Эти условия предусмотрены п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2; применять исключение только по факту продажи имущества нельзя.

Если вы хотите вернуть денежные средства, формирующие положительное сальдо единого налогового счёта, заявление о распоряжении ими путём возврата можно представить вместе с декларацией. Речь идёт о средствах, составляющих положительный остаток на вашем едином налоговом счёте. Возможность включить заявление в состав декларации предусмотрена п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2.