Какие переводы на карту отслеживает налоговая

Если вас беспокоит перевод на личную карту, сначала разграничьте сведения о существовании счёта и информацию о конкретном движении денег. Банк сообщает налоговому органу об открытии и закрытии счёта, а также об изменении его реквизитов. Для этих сообщений не нужно ждать налоговой проверки владельца карты. Передача такой информации предусмотрена п. 1.1 ст. 86 НК РФ.

Сообщение об изменениях по счёту отправляется в электронной форме в течение трёх дней со дня события, если для него не действует иное правило. Например, открытие счёта запускает передачу сведений именно об открытии. Это позволяет налоговой получить информацию о банковских счетах гражданина; вопрос об отдельных переводах решается через другой механизм — запрос документов и информации по п. 2.1 ст. 86 НК РФ.

Для человека, который не является индивидуальным предпринимателем, запрос связан с проведением налоговой проверки в отношении него либо с истребованием у него документов и информации в предусмотренном законом случае. Требуется согласие руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя либо заместителя руководителя федерального органа, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов. Эти условия закреплены в п. 2.1 ст. 86 НК РФ. Размер поступления на карту не подменяет основания такого запроса.

По мотивированному запросу банк передаёт имеющиеся документы об открытии, ведении и закрытии счёта, копии доверенностей на распоряжение деньгами и информацию о выгодоприобретателях — лицах, в чьих интересах проводятся операции. Информация может касаться отдельных операций или определённого периода. Обычный срок ответа банка составляет три дня с получения запроса. Если банк уведомит о невозможности ответить вовремя, налоговый орган вправе продлить срок по п. 2.1 ст. 86 НК РФ. Это срок для банка, а не для владельца карты.

Если вопрос возник из-за упоминания суммы 100 000 рублей, учитывайте вид перевода. В п. 1.7 ст. 6 115-ФЗ этот порог относится к почтовому переводу: обязательный контроль охватывает сумму от 100 000 рублей включительно и соответствующий валютный эквивалент. Применять это правило ко всем поступлениям на банковскую карту как универсальный порог налогового контроля неверно.

Другой пример — движение денег между банковским счётом и счётом цифрового рубля, а также связанные с таким зачислением или выводом изменения остатка электронных денег. Для этих операций обязательный контроль начинается с 1 миллиона рублей или валютного эквивалента по п. 1.11 ст. 6 115-ФЗ. Когда вы выясняете, какие переводы отслеживает налоговая, сопоставляйте именно способ получения сведений и вид операции: запрос налогового органа и обязательный контроль переводов регулируются разными правилами.