Какие обязательные расходы несёт ООО в месяц

Чтобы посчитать, сколько стоит ООО в месяц, начните с обязательств перед работниками. Зарплату нужно распределить по датам выплат: работник должен получать её не реже чем каждые полмесяца. Конкретные даты закрепляют в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре. Выплата должна состояться не позднее 15 календарных дней после окончания периода, за который начислена зарплата, — ст. 136 ТК РФ.

В месяце, на который приходится отпуск работника, учитывайте отдельный срок оплаты отпуска: не позднее чем за три дня до его начала. Если обычная дата зарплаты выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, деньги выплачивают накануне. Это влияет на распределение платежей между датами и месяцами — ст. 136 ТК РФ.

При выплатах физическим лицам ООО также рассчитывает страховые взносы. Для расчёта берут базу с начала расчётного периода до конца соответствующего месяца и применяют тарифы. Затем вычитают взносы, уже исчисленные за предшествующие месяцы. Поэтому сумма взносов связана с начислениями в пользу физических лиц, а не с единой ценой содержания общества — п. 1 ст. 431 НК РФ ч.2.

Начисление взносов и перечисление денег приходятся на разные периоды. Взносы за календарный месяц надо уплатить не позднее 28-го числа следующего месяца. При составлении бюджета отделяйте расходы, рассчитанные за месяц, от платежей, срок которых наступает сейчас. Учёт выплат и относящихся к ним взносов ведут по каждому физическому лицу — п. 3 и 4 ст. 431 НК РФ ч.2.

Налог на прибыль включают в календарь с учётом порядка авансовых платежей. Ежемесячные авансы внутри отчётного периода перечисляют не позднее 28-го числа каждого его месяца. При расчёте по фактически полученной прибыли срок другой: не позднее 28-го числа следующего месяца. Авансы по итогам отчётного периода также перечисляют до 28-го числа следующего за ним месяца — п. 1 ст. 287 НК РФ ч.2.

Для вновь созданного ООО предусмотрен особый случай. Если выручка от реализации не превышала пять миллионов рублей в месяц либо пятнадцать миллионов рублей в квартал, организация уплачивает авансы за соответствующий отчётный период. Превышение этих ограничений меняет порядок с месяца, следующего за месяцем превышения, — п. 5 ст. 287 НК РФ ч.2.

При расчёте платежа по итогам периода учитывайте уже перечисленные авансы: ежемесячные суммы засчитывают при уплате аванса за отчётный период. Это позволяет избежать повторного включения тех же денег в бюджет. Окончательный налог по итогам года уплачивают не позднее 28 марта следующего года — п. 1 ст. 287 НК РФ ч.2.