Какие налоговые вычеты предоставляются на ребёнка с инвалидностью

Если вы обеспечиваете ребёнка с инвалидностью, для вас предусмотрен стандартный вычет в размере 12 000 рублей за месяц. Это уменьшение суммы, с которой рассчитывается налог, а не выплата семье в таком размере. Право имеют родитель, супруг или супруга родителя и усыновитель. Для опекуна, попечителя, приёмного родителя и его супруга размер вычета на ребёнка с инвалидностью также составляет 12 000 рублей — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Для ребёнка до 18 лет основанием служит категория ребёнка-инвалида. Когда речь идёт об учащемся старшего возраста, условия другие: нужны очная форма обучения и инвалидность I или II группы. Это правило относится к учащимся, аспирантам, ординаторам, интернам и студентам до 24 лет. Получателю вычета стоит учитывать одновременно возраст ребёнка, его обучение и установленную группу — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

В статье предусмотрены и размеры вычета по очерёдности детей: 1 400 рублей на первого, 2 800 рублей на второго, 6 000 рублей на третьего и каждого последующего. При определении права на вычет сообщите работодателю сведения о детях, находящихся на вашем обеспечении. Для ребёнка или подопечного, признанного судом недееспособным, вычет производится независимо от возраста — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Если вы единственный родитель, приёмный родитель, усыновитель, опекун или попечитель, вычет предоставляется в двойном размере. Для единственного родителя такое удвоение прекращается с месяца после вступления в брак. Есть и другой вариант: родители или приёмные родители могут выбрать получателя двойного вычета, если второй откажется от своего вычета по заявлению. Выбирая основание удвоения, ориентируйтесь на свой семейный статус и условия подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Обратитесь к работодателю со сведениями, которые подтверждают ваше право. При наличии у него сведений о детях вычет предоставляется без заявления. При первом получении через этого работодателя вы вправе передать документы о возрасте, инвалидности, обучении и других основаниях. Если основания изменятся, сообщить об этом работодателю с документальным подтверждением при его наличии уже обязательно — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Проверьте, не достигнут ли предел применения вычета: учитывается основная налоговая база, рассчитанная нарастающим итогом с начала налогового периода. В месяце, когда она превысит 450 000 рублей, вычет перестают применять. При обучении ребёнка вычет предоставляется за период учёбы, включая оформленный в установленном порядке академический отпуск. Эти условия действуют по подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.