Какие налоговые вычеты позволяют вернуть НДФЛ

Чтобы определить, какие налоговые вычеты подходят к вашему доходу, сначала отделите расходы на имущество от затрат на профессиональную деятельность. У этих оснований разные условия. Сумма вычета означает уменьшение налоговой базы, а не выплату всей потраченной суммы. Поэтому стоимость квартиры или величину рабочих расходов нельзя приравнивать к налогу, который удастся вернуть.

По ст. 220 НК РФ имущественный вычет предусмотрен при строительстве или покупке в России дома, квартиры, комнаты либо доли в них. При покупке готового объекта право обычно связано с государственной регистрацией собственности. Покупателю участка для индивидуального жилищного строительства недостаточно оформить только землю: для вычета требуется зарегистрировать собственность на жилой дом на этом участке. У квартиры в строящемся доме иное правило: право возникает при передаче по акту, но обращаться за вычетом можно после регистрации собственности. Расходы на отделку учитываются, если договор предусматривает приобретение соответствующего объекта без отделки.

Уплаченные проценты по займу или кредиту рассматриваются отдельно. Пункт 4 ст. 220 НК РФ ограничивает учитываемые расходы суммой 3 000 000 рублей и одним объектом недвижимости. Указанное ограничение относится к уплаченным процентам, которые учитываются при уменьшении налоговой базы. Потребуются договор и подтверждение уплаты процентов. Часть стоимости жилья, покрытая работодателем, другими лицами, материнским капиталом или бюджетными выплатами, в вычет не входит. Покупка у взаимозависимого лица также исключает эти вычеты по пункту 5 той же статьи.

Имущественные основания есть и при продаже имущества, изъятии недвижимости для государственных или муниципальных нужд, получении дохода от майнинга цифровой валюты. Эти случаи также названы в ст. 220 НК РФ, однако продажа имущества сама по себе ещё не означает возврат ранее удержанного налога: вычет применяется к соответствующему доходу. Для майнинга учитываются фактические расходы, подтверждённые документами.

Профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ связаны с предпринимательством, выполнением работ и оказанием услуг по гражданско-правовым договорам, авторскими и другими названными в статье вознаграждениями. Исполнителю по договору нужны документы о расходах именно на эту работу. Для предпринимательских расходов и авторских вознаграждений предусмотрены также правила учёта затрат без документов. Подтверждённые расходы нельзя одновременно складывать с расходами по нормативу — установленной законом доле дохода.

Способ получения тоже имеет значение. По ст. 220 НК РФ имущественный вычет обычно заявляют с декларацией после окончания налогового периода. Вычеты на приобретение жилья и проценты можно получать у работодателя после подтверждения права налоговым органом. Неиспользованный остаток этих вычетов переносится на следующие периоды; повторное предоставление не допускается. Для профессионального вычета ст. 221 НК РФ предусматривает письменное заявление налоговому агенту — тому, кто удерживает налог с дохода. Когда такого агента нет, вычет заявляют в декларации по окончании периода.