Какие налоговые вычеты положены гражданину

Чтобы понять, какой налоговый вычет вам положен, начните с основания: вы купили жильё, продали имущество или понесли расходы ради заработка. С помощью вычета уменьшают облагаемую налогом сумму, которую закон называет налоговой базой. Поэтому размер учитываемых расходов нельзя принимать за сумму денег к возврату. Право на вычет связано с условиями конкретной операции, а не только с наличием у гражданина расходов.

При покупке или строительстве жилья ст. 220 НК РФ предусматривает учёт фактических расходов в пределах 2 000 000 рублей. Если использована лишь часть предельной суммы, остаток можно учесть при дальнейшем приобретении подходящего жилья. Это продолжение использования вычета; повторное предоставление вычетов на приобретение и проценты запрещено п. 11 ст. 220 НК РФ. При определении остатка имеет значение предел, действовавший в период первого возникновения права.

Момент возникновения права тоже различается. Для приобретённой недвижимости ориентиром по п. 3 ст. 220 НК РФ служит государственная регистрация собственности. Для квартиры в строящемся доме право возникает при передаче и принятии объекта по акту, но обратиться за вычетом можно после регистрации собственности. Покупка участка для индивидуального жилищного строительства даёт право на вычет с регистрации расположенного на нём жилого дома.

Проценты по целевому кредиту на жильё учитываются отдельно от расходов на само приобретение. Пункт 4 ст. 220 НК РФ ограничивает такие расходы суммой 3 000 000 рублей и одним объектом недвижимости. Учитываются уплаченные проценты, которые подтверждены документами. Родителям, оплатившим жильё в собственность детей до 18 лет своими средствами, п. 6 той же статьи также предоставляет право на имущественные вычеты с установленными ограничениями.

При продаже имущества действует другое основание из п. 2 ст. 220 НК РФ. Для перечисленных там жилых объектов и земельных участков, проданных до истечения минимального срока владения, предел вычета составляет в целом 1 000 000 рублей. Если до истечения минимального срока продана другая недвижимость, учитываемый доход ограничен в целом 250 000 рублей. Это ограничения учитываемого дохода от продажи, а не размер выплаты продавцу.

Профессиональный вычет по ст. 221 НК РФ связан с расходами на получение дохода. Для предпринимательской деятельности учитываются подтверждённые расходы в пределах доходов от неё; при невозможности подтвердить расходы предусмотрен норматив 20 процентов. По договорам выполнения работ или оказания услуг учитывают фактические документально подтверждённые затраты, непосредственно связанные с работой. Для авторских вознаграждений предусмотрены расходы по документам, а при их отсутствии — нормативы по виду творчества. Одновременно учитывать подтверждённые затраты и норматив нельзя. Профессиональный вычет заявляют письменно налоговому агенту — лицу, удерживающему налог; при его отсутствии подают декларацию по окончании налогового периода.