Какие налоговые вычеты можно оформить

Сначала определите, с чем связан вычет: с имуществом или с затратами на оплачиваемую деятельность. Ст. 220 НК РФ регулирует имущественные вычеты, а ст. 221 НК РФ ч.2 — профессиональные. Чтобы уменьшить налоговую базу — сумму, с которой рассчитывают налог, — подтвердите расходы документами, а для профессионального вычета без документов проверьте возможность применения норматива затрат.

По ст. 220 НК РФ основанием может стать продажа имущества или доли в нём, уступка прав по договору участия в долевом строительстве. Предусмотрены также случаи выхода из общества и получения имущества при его ликвидации. При продаже общей собственности вычет распределяют: для долевой собственности учитывают доли, для совместной допускается договорённость совладельцев.

При покупке или строительстве жилья в России вычет связан с фактическими расходами. По п. 3 ст. 220 НК РФ их учитывают в пределах 2 000 000 рублей. Это предел расходов для вычета, а не обещанная сумма возврата. Если предел использован не полностью, остаток можно учесть при последующем приобретении подходящего жилья. Расходы на отделку принимаются при условии, что договор предусматривает приобретение соответствующего объекта без отделки.

Проценты по целевому жилищному кредиту учитываются отдельно от стоимости покупки. П. 4 ст. 220 НК РФ ограничивает такой вычет фактически уплаченными процентами в пределах 3 000 000 рублей и одним объектом недвижимости. Договор кредита не заменяет документы об уплате процентов: подтвердить нужно сам расход.

Источник оплаты тоже имеет значение. По п. 5 ст. 220 НК РФ из расходов на жильё исключают часть, покрытую материнским капиталом, бюджетными выплатами, средствами работодателя или иных лиц. Эта норма также исключает вычет при покупке у взаимозависимого физического лица. Поэтому стоимость по договору и расходы, принимаемые к вычету, могут различаться.

Имущественные основания не исчерпываются жильём: ст. 220 НК РФ предусматривает вычет при изъятии недвижимости для государственных или муниципальных нужд в размере выкупной стоимости. Для дохода в виде цифровой валюты, полученной от майнинга, предусмотрен учёт документально подтверждённых расходов на её добычу.

Профессиональный вычет связан с заработком от деятельности. По ст. 221 НК РФ ч.2 при выполнении работ или оказании услуг по гражданско-правовому договору учитываются реальные подтверждённые затраты, непосредственно связанные с этим договором. Для предпринимательской деятельности предусмотрены свои правила; если предприниматель не может подтвердить расходы, применяется вычет в размере 20 процентов соответствующего дохода.

Для авторских вознаграждений закон допускает подтверждённые расходы либо норматив затрат, предусмотренный для соответствующего вида творчества. Совмещать документально подтверждённые расходы с нормативом нельзя. Профессиональный вычет заявляют письменно налоговому агенту — лицу, удерживающему налог с выплаты; если такого агента нет, основанием служит декларация по окончании налогового периода. Эти способы предусмотрены ст. 221 НК РФ ч.2.