Какие налоги платят в США

Если вы получаете доход в США и хотите учесть уплаченный там налог в России, сначала разграничьте две задачи: исполнение обязанности в иностранном государстве и уменьшение российского налога. Зачёт означает, что иностранный платёж учитывается при расчёте налога в России. Для физического лица — российского налогового резидента — основанием служит соответствующее положение международного договора. Без такого основания действует правило о незачёте иностранного налога — п. 1 ст. 232 НК РФ.

Для доходов из США имеет значение приостановление договорных положений. Подпункт 2 пункта 1 акта от 08.08.2023 № 585 приостанавливает перечисленные в нём положения договора между Россией и США, а также протокол к нему. Поэтому рассчитывать российский налог с применением приостановленного положения нельзя. Уплату в Америке и возможность зачёта в России нужно оценивать раздельно, даже когда речь идёт об одном доходе.

Когда договорное основание для зачёта применимо, сумму заявляют через налоговую декларацию после окончания налогового периода. В декларации указывают иностранный налог, который предъявляют к зачёту. Для такого заявления предусмотрено три года после окончания периода получения дохода. Этот срок касается заявления зачёта; он не является сроком уплаты налога в США — п. 2 ст. 232 НК РФ.

Подтверждение платежа должно показывать связь налога с конкретным доходом. Соберите сведения о виде дохода, его сумме и календарном годе получения. Для налога нужны сумма и дата уплаты. Документы выдаёт или заверяет уполномоченный орган иностранного государства; к ним прилагается нотариально заверенный перевод на русский язык — п. 3 ст. 232 НК РФ.

Есть и другой вариант подтверждения: копия декларации, поданной в иностранном государстве, вместе с копией платёжного документа об уплате налога. Оба документа сопровождаются нотариально заверенным переводом на русский язык. Такой комплект позволяет подтвердить заявленный за рубежом доход и совершённый платёж при обращении за зачётом в России — п. 3 ст. 232 НК РФ.

Если налог удержал источник выплаты дохода, порядок подтверждения отличается от случая самостоятельной уплаты. Понадобится выданный этим источником документ со сведениями о доходах по каждому месяцу соответствующего календарного года и удержанном налоге. Представляются сведения на его основании, копия документа и нотариально заверенный перевод. Это правило удобно учитывать при сборе подтверждений доходов из США — п. 3 ст. 232 НК РФ.

Размер зачёта определяется с учётом международного договора, а расчёт ведётся по правилам НК РФ за период, когда получен иностранный доход. Сумма платежа за рубежом и сумма, учитываемая в российском расчёте, не должны заранее восприниматься как равные. Если же человек перешёл на налог с фиксированной прибыли, представление уведомления означает отказ от уменьшения этого налога на иностранные платежи — п. 1 и 4 ст. 232 НК РФ.