Какие налоги платят неработающие пенсионеры

Если вы перестали работать и получаете пенсию, налог на квартиру, землю и транспорт нужно рассматривать раздельно. Для недвижимости право пенсионера на льготу связано с получением пенсии, назначенной по пенсионному законодательству. Условие об отсутствии работы для этой категории не предусмотрено: основание льготы — пенсионный статус, а её применение зависит от объекта собственности и его использования — подп. 10 п. 1, п. 2–4 ст. 407 НК РФ.

За квартиру, жилой дом и гараж можно пользоваться освобождением одновременно: это разные виды имущества. Льгота покрывает всю сумму налога на выбранный объект, если он принадлежит пенсионеру и не используется им в предпринимательской деятельности. Но если квартир несколько, пенсионная льгота распространяется только на одну из них. Для остальных квартир освобождение по этому основанию не действует. Количество льготных оснований не увеличивает число освобождённых объектов каждого вида — п. 2–4 ст. 407 НК РФ.

Выбрать недвижимость для льготы можно уведомлением в налоговый орган по своему выбору. Его подают не позднее 31 декабря года, с которого хотят применять льготу к выбранным объектам. Если выбора нет, освобождение предоставляют для одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога. Когда пенсионер не подавал заявление о льготе, она применяется на основании сведений, полученных налоговым органом, начиная с периода возникновения права — п. 6–7 ст. 407 НК РФ.

По земельному налогу действует другой механизм: из налоговой базы исключают кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного участка. Это вычет, то есть уменьшение стоимости, с которой рассчитывают налог. Если площадь выбранного участка укладывается в этот размер, база после вычета будет нулевой. При большей площади налог рассчитывают с оставшейся части базы. Пенсионеры входят в круг получателей такого вычета — подп. 8 п. 5, п. 6.1 и 7 ст. 391 НК РФ.

При нескольких участках вычет не распределяют между ними. Пенсионер выбирает один участок и уведомляет налоговый орган не позднее 31 декабря соответствующего года. Без уведомления вычет применяют к участку с максимальной исчисленной суммой налога. Для квартиры и земли действуют отдельные правила выбора, поэтому освобождение квартиры не мешает использовать земельный вычет — п. 6.1 ст. 391, п. 3–4 ст. 407 НК РФ.

За транспорт вопрос решается по закону соответствующего субъекта Российской Федерации: регион определяет ставки и может предусмотреть льготы, основания и порядок их применения. Рассчитывать на освобождение только из-за выхода на пенсию нельзя — ст. 356 НК РФ.

Для налога на доходы имеет значение конкретная выплата. Например, освобождены единовременная выплата за счёт пенсионных накоплений и срочная пенсионная выплата. Отдельно предусмотрено освобождение оплаты медицинских услуг бывшим работникам, уволившимся в связи с пенсией по старости или инвалидности, при соблюдении условий об источнике и способе оплаты. Эти выплаты нужно отличать от налогов на принадлежащее пенсионеру имущество — п. 10, 53–54 ст. 217 НК РФ ч.2.