Какие налоги платит семья

Общий семейный бюджет помогает учитывать расходы, но налогоплательщика определяют отдельно по каждому члену семьи. В ст. 400, 388, 357 и 207 НК РФ основания связаны с конкретными лицами, их правами, регистрацией транспорта и налоговым статусом. Ответ на вопрос, какие налоги платит семья, складывается из обязанностей её членов. Для начала полезно разделить имущество, земельные участки, транспорт и доходы: у этих случаев разные основания для признания человека плательщиком.

Налог на имущество физических лиц связан с правом собственности. По ст. 400 НК РФ плательщик — человек, которому принадлежит имущество, признаваемое объектом налогообложения. Здесь имеют значение оба условия: наличие собственности и то, относится ли имущество к объектам налога. При совместном проживании налог за облагаемое имущество платит его собственник. При обсуждении семейных расходов сначала устанавливают, кому принадлежит имущество, а затем рассматривают налоговую обязанность этого человека.

Например, если имущество принадлежит одному члену семьи, нельзя только из общего бюджета сделать вывод, что плательщиками становятся все родственники. Статья 400 НК РФ связывает этот статус с собственностью. При этом она отвечает именно на вопрос о плательщике. Из неё нельзя получить размер налога или сделать вывод, что любое принадлежащее человеку имущество обязательно облагается налогом. Указание на объект налогообложения — самостоятельная часть условия, которую нельзя пропускать при объяснении обязанности.

Для земельного налога круг оснований шире. Пункт 1 ст. 388 НК РФ называет право собственности, право постоянного, то есть бессрочного, пользования и право пожизненного наследуемого владения. Последние два основания обозначают самостоятельные права на участок; их нельзя смешивать с обычным пользованием чужой землёй. Участок также должен признаваться объектом налогообложения. Вопрос о земельном налоге в семье начинается с содержания права конкретного человека, а не только с того, кто фактически пользуется землёй.

Аренда участка даёт иной ответ. По п. 2 ст. 388 НК РФ лица не признаются плательщиками земельного налога в отношении земли, переданной им по договору аренды. Такое же правило предусмотрено для безвозмездного пользования, включая безвозмездное срочное пользование. Значит, для семейного бюджета нельзя приравнивать арендованный участок к участку в собственности. Возможность пользоваться землёй ещё не означает обязанность платить земельный налог: закон прямо различает основания, на которых участок находится у человека.

Транспортный налог рассматривают по ст. 357 НК РФ. Плательщиками признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, являющиеся объектами налогообложения. Для семьи это означает, что нужно установить, на кого зарегистрирован транспорт. То, кто чаще им пользуется или из чьих средств оплачиваются связанные с ним расходы, не заменяет указанного в статье основания. При этом регистрация и признание транспорта объектом налога рассматриваются вместе: одного бытового описания семейного пользования для ответа недостаточно.

Налог на доходы физических лиц обычно сокращают до НДФЛ. По п. 1 ст. 207 НК РФ его плательщиками признаются налоговые резиденты Российской Федерации, а также люди, которые не являются такими резидентами, но получают доходы от источников в Российской Федерации. Налоговое резидентство — статус человека для целей налогообложения. При обсуждении доходов семьи нужно учитывать статус каждого получателя. Само родство не позволяет перенести вывод об одном человеке на другого или определить их обязанности общей суммой семейных поступлений.

Общее правило определения резидентства закреплено в п. 2 ст. 207 НК РФ: фактическое нахождение в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, если статья не предусматривает иное. Там же названы выезды, которые не прерывают период нахождения: для краткосрочного лечения или обучения, а также для определённой работы на морских месторождениях углеводородного сырья. Если живёте за границей, подсчитайте дни нахождения в России с учётом таких выездов и проверьте, применимы ли к вам специальные случаи определения резидентства.

В результате состав налоговых расходов семьи может различаться даже у людей, которые живут вместе и ведут общее хозяйство. Для имущества отправной точкой служит собственность, для земли — вид права, для транспорта — регистрация, для НДФЛ — статус человека и предусмотренная законом связь с доходами. Эти нормы позволяют разграничить основания признания плательщиками. Для расчёта всех платежей семьи нужны дополнительные сведения: соберите данные об имуществе и доходах каждого плательщика и запросите в налоговой инспекции разъяснение расчёта его налогов.