Какие налоги платит иностранец с видом на жительство

Если вы получили вид на жительство и выясняете, какие налоги платить в России, начните с разделения доходов и имущества. НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Его рассматривают отдельно от налогов за владение имуществом, транспортом и землёй. У каждого из этих платежей своё основание: получение дохода, собственность, регистрация транспорта либо определённое право на участок — ст. 209, 400, 357 и 388 НК РФ.

Для доходов сначала имеет значение ваш статус налогового резидента России: это статус, от которого зависит охват доходов российским налогообложением. У резидента учитываются поступления от источников как в России, так и за её пределами. У нерезидента объектом обложения являются доходы от российских источников. Если деньги поступают из другой страны, ответ о российском НДФЛ связан именно с налоговым резидентством — ст. 209 НК РФ.

Не выбирайте процент НДФЛ только по наличию ВНЖ. Ставку связывают с категорией дохода и статусом получателя. Для нерезидентов общее правило — 30 процентов, но есть исключения. Например, для дивидендов от участия в российских организациях предусмотрено 15 процентов, с отдельными условиями для специальных случаев. Для процентов по вкладам в российских банках у нерезидентов также предусмотрено 15 процентов — п. 3 ст. 224 НК РФ.

Для отдельных трудовых доходов нерезидентов действует прогрессивная шкала: процент растёт при увеличении суммы соответствующих доходов. В частности, она применяется к трудовым доходам высококвалифицированных специалистов. При сумме до 2,4 миллиона рублей включительно ставка составляет 13 процентов; для больших сумм действуют следующие ступени расчёта. Переносить эту ставку на любые поступления иностранца с ВНЖ нельзя: сначала нужно определить категорию дохода — п. 3 и 3.1 ст. 224 НК РФ.

Налог на имущество физических лиц связан с правом собственности на имущество, которое облагается этим налогом. Для иностранца основание платежа здесь — владение соответствующим объектом, а не получение дохода от него. Отсутствие заработка не устраняет обязанность собственника по этому налогу — ст. 400 НК РФ.

С транспортным налогом нужно смотреть, на кого зарегистрировано транспортное средство, признаваемое объектом налогообложения. Плательщиком является именно это лицо. Если транспорт зарегистрирован на иностранца, вопрос о платеже решают по регистрации, а не по его налоговому резидентству или наличию зарплаты — ст. 357 НК РФ.

Для земли различайте собственность и пользование по договору. Налог платят обладатели облагаемых участков на праве собственности, постоянного бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. Если же участок арендован либо предоставлен в безвозмездное пользование, пользователь не становится плательщиком земельного налога за него. Поэтому для иностранца с ВНЖ существенно, какое именно право на землю ему принадлежит — п. 1 и 2 ст. 388 НК РФ.