Какие налоги нужно уплатить до 1 декабря

Если вы выясняете, какие налоги платят до 1 декабря, ориентируйтесь на три платежа граждан: налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный. Для каждого из них установлен срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Речь идёт об уплате за прошедший период, а не за тот, в котором наступает декабрьский срок. Основания — п. 1 ст. 409, п. 1 ст. 363 и п. 1 ст. 397 НК РФ.

По налогу на имущество физических лиц платёж привязан к месту нахождения облагаемого объекта. Основанием служит уведомление, которое направляет налоговый орган. При определении платежа за имущество ориентируйтесь на это уведомление: оно связывает начисление с обязанностью уплатить налог. Порядок установлен п. 2 ст. 409 НК РФ.

Транспортный налог гражданин также уплачивает по налоговому уведомлению. Для него декабрьская дата относится именно к физическим лицам. Если вы сопоставляете сроки для личного транспорта и транспорта организации, учитывайте различие между плательщиками: для организаций годовой платёж предусмотрен не позднее 28 февраля следующего года. Эти правила закреплены в п. 1 и 3 ст. 363 НК РФ.

По земельному налогу гражданам тоже направляется налоговое уведомление. Платёж поступает в бюджет по месту нахождения земельного участка, а общий срок для физического лица — не позднее 1 декабря следующего года. Основание для уплаты и место платежа определяют п. 3 и 4 ст. 397 НК РФ, срок — п. 1 этой статьи.

Формулировка «до 1 декабря» часто вызывает вопрос о последнем дне оплаты. Закон использует слова «не позднее 1 декабря», то есть включает эту дату в срок. По всем трём налогам граждан правило сформулировано одинаково: п. 1 ст. 409, п. 1 ст. 363 и п. 1 ст. 397 НК РФ.

Отдельно учитывайте уведомление, сформированное из-за перерасчёта ранее исчисленной суммы. Такой налог уплачивают не позднее 28-го числа третьего месяца после месяца формирования уведомления. Здесь отсчёт связан с формированием уведомления о перерасчёте, а не с общим декабрьским сроком. Это исключение предусмотрено п. 1 ст. 409, п. 1 ст. 363 и п. 1 ст. 397 НК РФ.

Если уведомление охватывает несколько прошедших периодов, сопоставьте их с годом его направления. Для этих налогов уведомление допускается направлять не более чем за три предшествующих налоговых периода; в тех же пределах гражданин уплачивает налог по уведомлению. Для имущества это п. 3 и 4 ст. 409 НК РФ, для транспорта — п. 3 ст. 363 НК РФ, для земли — п. 4 ст. 397 НК РФ.