Какие налоги граждане платят в конце года

Когда человек выясняет, какой налог платят в конце года, нужно различать три платежа: за транспорт, землю и имущество физических лиц. У них общий ориентир по обычному ежегодному начислению — 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. Налоговый период здесь означает год, за который начислен платёж. Значит, речь идёт об уплате за предшествующий год, а не об ожидании последних дней декабря — п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397 и п. 1 ст. 409 НК РФ.

За транспорт гражданин уплачивает транспортный налог на основании уведомления налогового органа. Платёж поступает в бюджет по месту нахождения транспортного средства. Для физического лица обычный срок — не позднее 1 декабря следующего года. Указанный в той же статье февральский срок относится к организациям: переносить его на личный транспорт гражданина нельзя — п. 1 и 3 ст. 363 НК РФ.

За земельный участок предусмотрен земельный налог. Его уплачивают по месту нахождения земли; основанием для платежа гражданина служит направленное налоговым органом уведомление. Обычное ежегодное начисление нужно оплатить также не позднее 1 декабря следующего года. Если у человека есть и транспорт, и земля, одинаковая дата уплаты не превращает эти начисления в один вид налога — п. 1, 3 и 4 ст. 397 НК РФ.

Налог на имущество физических лиц уплачивают по месту нахождения объекта. Сумму к уплате связывают с налоговым уведомлением, которое направляет налоговый орган. Для обычного начисления действует декабрьский срок. При планировании расходов на конец года этот платёж следует учитывать вместе с транспортным и земельным налогами, если соответствующие налоги начислены гражданину — п. 1 и 2 ст. 409 НК РФ.

Если налог на имущество пересчитали, дату платежа определяют иначе. Пересчитанную сумму нужно уплатить не позднее 28-го числа третьего месяца после месяца, в котором сформировано уведомление о перерасчёте. Отсчёт привязан именно к формированию такого уведомления. Поэтому для этой суммы ориентиром будет отдельная дата, а не привычный ежегодный срок — п. 1 ст. 409 НК РФ.

Уведомление может охватывать прошлые годы, но глубина такого начисления ограничена. Для транспортного и земельного налогов гражданин платит по уведомлению не более чем за три налоговых периода перед годом его направления. Для налога на имущество предусмотрено такое же ограничение. Год направления уведомления служит точкой отсчёта: его нужно отличать от года, за который начислен налог. Это позволяет понять, почему в конце одного года предъявлены платежи за несколько предшествующих лет — п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 3 и 4 ст. 409 НК РФ.