Какие налоги должны платить несовершеннолетние дети

Дети должны платить налоги при наличии соответствующих оснований. Плательщиком ребёнок становится в зависимости от имущества, прав на землю, регистрации транспортного средства или налогового статуса и доходов. Начните с выяснения этих оснований. Если основание относится именно к ребёнку, его несовершеннолетие не освобождает от налога. При этом перечисление возможных налогов ещё не означает, что каждый ребёнок обязан платить все сразу.

Налог на имущество связан с собственностью. По ст. 400 НК РФ плательщиком признаётся физическое лицо, которому принадлежит имущество, являющееся объектом налогообложения. Физическое лицо здесь означает человека; ребёнок тоже становится плательщиком, если владеет таким имуществом. Вопрос о налоге возникает при наличии у ребёнка соответствующего имущества. Сам факт, что имущество есть у кого-то в семье, ещё не устанавливает налоговую обязанность ребёнка: значение имеет его собственное право.

С землёй налоговая обязанность возникает при нескольких видах прав ребёнка на участок. По п. 1 ст. 388 НК РФ учитывается не только собственность на участок, но и постоянное, то есть бессрочное, пользование либо пожизненное наследуемое владение. Это разные права на землю, каждое из которых названо в законе. Аренда и безвозмездное пользование имеют другое значение: по п. 2 этой статьи они не делают человека плательщиком земельного налога за соответствующий участок. Проверьте, на каком праве ребёнок пользуется землёй: от этого зависит обязанность платить за неё налог.

Транспортный налог определяется иначе: ст. 357 НК РФ связывает его с регистрацией транспортного средства на конкретное лицо. Сам транспорт должен признаваться объектом налогообложения. Если выясняется, какие налоги приходят на детей, для транспорта имеет значение именно регистрация на ребёнка. Одного объяснения, кто фактически пользуется транспортом в семье, для применения этого правила недостаточно.

Отдельно рассматривается налог на доходы физических лиц, сокращённо НДФЛ. По п. 1 ст. 207 НК РФ к его плательщикам относятся налоговые резиденты России, а также нерезиденты с доходами от российских источников. Налоговое резидентство — статус, для которого эта статья устанавливает правила нахождения в стране. Несовершеннолетие не названо основанием для исключения из числа плательщиков. Вместе с тем из самого упоминания НДФЛ нельзя заключить, что любое поступление ребёнку облагается налогом: приведённая статья определяет круг плательщиков.

Наконец, нужно различать ребёнка как налогоплательщика и человека, представляющего его интересы. Пункт 2 ст. 27 НК РФ связывает законное представительство физического лица с гражданским законодательством. Представитель действует в интересах ребёнка, а плательщик определяется по принадлежности имущества, праву на землю, регистрации транспорта или налоговому статусу и доходам. В вопросе об уплате сначала определяют, к кому относится соответствующий объект или доход, а затем — кто выступает законным представителем ребёнка.