Какие льготы предусмотрены при ипотеке

Если у семьи есть право на материнский капитал, его разрешено использовать для первоначального взноса, погашения основного долга или процентов по жилищному кредиту. Это касается покупки и строительства жилья, включая ипотеку. Обратиться за таким использованием капитала можно независимо от времени, прошедшего после рождения или усыновления ребёнка, с которым связано право на поддержку. Основание — ч. 6 ст. 10 Закона № 256-ФЗ.

Для распоряжения капиталом подайте заявление в кредитную организацию либо единый институт развития в жилищной сфере, предоставившие кредит или заём. Такой способ предусмотрен ч. 9 ст. 10 Закона № 256-ФЗ. При обращении за кредитом организация с согласия владельца сертификата или его супруга передаёт заявление и документы в территориальный орган Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации — ч. 10 той же статьи. Покупаемое жильё должно находиться в России, как требует ч. 3.

Военнослужащему — участнику накопительно-ипотечной системы, то есть системы накоплений на жилищное обеспечение, доступен целевой жилищный заём. По общему правилу договор с уполномоченным федеральным органом можно заключить не ранее чем через три года участия. Деньги предназначены, в частности, для первоначального взноса и погашения ипотечных обязательств — ч. 1 ст. 14 Закона № 117-ФЗ. Для участников боевых действий, операций и боевых заданий действует исключение: право возникает с даты включения в реестр участников по ч. 1.2.

Военный целевой заём беспроцентен в период прохождения службы. Его средства могут идти на платежи по графику ипотечного кредита либо на досрочное полное или частичное погашение. Здесь следует различать целевой заём и банковский ипотечный кредит: правило о беспроцентности относится к первому — ч. 3 и 5 ст. 14 Закона № 117-ФЗ.

Для покупателя жилья предусмотрен имущественный налоговый вычет — уменьшение налоговой базы на учитываемые расходы. Расходы на приобретение или строительство учитываются в пределах 2 000 000 рублей, а фактически уплаченные кредитные проценты — в пределах 3 000 000 рублей. Это размеры расходов для вычета, а не суммы выплаты покупателю. Вычет по процентам предоставляется только по одному объекту недвижимости — п. 3 и 4 ст. 220 НК РФ.

При сочетании материнского капитала с вычетом разделите расходы по источникам оплаты. Часть стоимости, покрытая капиталом, бюджетной выплатой, работодателем или другими лицами, исключается из вычета. На собственные расходы распространяются условия ст. 220 НК РФ. При покупке у взаимозависимого лица вычеты на приобретение и проценты также не предоставляются — п. 5 этой статьи.

Заявить вычет можно через налоговую декларацию в налоговые органы после окончания налогового периода; предусмотрен и упрощённый порядок на основании передаваемых сведений. Если вычет использован не полностью, остаток переносится на следующие налоговые периоды. Эти варианты предусмотрены п. 7, 8.1 и 9 ст. 220 НК РФ. Для вычета по процентам подготовьте кредитный договор и подтверждение их фактической уплаты.