Какие льготы положены семье с тремя детьми

Когда в семье трое детей, право на налоговую поддержку нельзя определять только по их количеству. Для вычета на содержание ребенка действуют правила ст. 218 НК РФ, а для земельного вычета — ст. 391 НК РФ. Эти меры уменьшают налоговую базу, то есть величину, с которой рассчитывается налог. Поэтому размер вычета нельзя принимать за сумму, которую семье должны перечислить. Сначала нужно установить, к какому налогу относится льгота и кто из родителей вправе ею пользоваться.

Вычет на детей по ст. 218 НК РФ предоставляется родителю, супругу родителя или усыновителю, если ребенок находится на его обеспечении. За каждый месяц предусмотрены 1 400 рублей на первого ребенка, 2800 рублей на второго и 6000 рублей на третьего и каждого последующего. Отдельно норма называет опекунов, попечителей, приемных родителей и супругов приемных родителей: для них указаны такие же размеры. Содержание ребенка здесь имеет самостоятельное значение наряду с родством или иной предусмотренной законом связью.

Возрастные условия для этого вычета тоже закреплены в ст. 218 НК РФ. Он предусмотрен на ребенка до 18 лет. Для учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента или курсанта возрастная граница составляет 24 года. За период обучения учитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке. Судебное признание ребенка или подопечного недееспособным позволяет применять этот вычет без учета возраста получателя содержания. Значит, совершеннолетие само по себе еще не дает ответа, сохраняется ли право родителя.

У вычета на детей есть ограничение по доходу: ст. 218 НК РФ связывает его с суммой основной налоговой базы, накопленной с начала налогового периода. Когда она превышает 450 000 рублей, с месяца превышения вычет уже не применяется. Это условие касается и родителя, у которого на обеспечении находятся три ребенка. Указанные в законе ежемесячные размеры нельзя переносить на весь год без учета этого ограничения. Для оценки расчета нужно сопоставить месяц применения вычета с накопленной налоговой базой.

Повышенный размер предусмотрен для единственного родителя, усыновителя, опекуна или попечителя: по ст. 218 НК РФ вычет предоставляется вдвойне. Для единственного родителя он перестает быть двойным с месяца, следующего за вступлением в брак. Другая возможность касается родителей и приемных родителей: один из них может получать двойной вычет по их выбору, если другой подаст заявление об отказе от своего вычета. Сам факт рождения третьего ребенка не заменяет условий, необходимых для удвоения.

Для ребенка с инвалидностью ст. 218 НК РФ предусматривает размер вычета 12 000 рублей. Норма охватывает ребенка до 18 лет с указанной в ней инвалидностью, а также перечисленных в ней обучающихся по очной форме до 24 лет с инвалидностью I или II группы. В такой ситуации для применения вычета имеют значение документы о группе или категории инвалидности и, когда право связано с обучением, сведения об учебе. Нельзя выбирать размер только по очередности рождения ребенка, оставляя эти условия без внимания.

Работодатель предоставляет вычет по ст. 218 НК РФ без заявления, когда располагает сведениями о детях, которых содержит налогоплательщик. При первом получении вычета через этого работодателя можно представить документы о возрасте, обучении, инвалидности, недееспособности и другие подтверждения права. Если основание меняется, родитель обязан сообщить работодателю об изменении и приложить документальное подтверждение при его наличии. Например, для вычета, связанного с очным обучением, сведения об учебе имеют непосредственное значение для расчета.

Земельная льгота имеет другие возрастные условия. Ст. 391 НК РФ относит к получателям вычета физических лиц с тремя и более несовершеннолетними детьми, а также учитывает детей до 23 лет, которые учатся очно в образовательных организациях. Переносить сюда возрастную границу из правил о вычете на содержание детей нельзя. Многодетная семья может соответствовать условиям одной налоговой меры, но при оценке другой потребуется сопоставить возраст и обучение каждого ребенка именно с ее нормой.

По п. 6.1 ст. 391 НК РФ земельный вычет относится к одному участку по выбору налогоплательщика. Уведомление о выборе направляют в налоговый орган; его также можно передать через многофункциональный центр. Если имеющий право на вычет человек не уведомил о выборе, вычет применяют к участку с максимальной исчисленной суммой налога. Поэтому наличие нескольких участков не означает, что льгота распространяется сразу на каждый из них. Выбор объекта и подтверждение семейных условий относятся к разным сторонам применения этой меры.