Какие льготы даёт удостоверение многодетной семьи

Чтобы понять, что дает удостоверение многодетной семьи в налоговых отношениях, разграничьте уменьшение облагаемого дохода, вычет по земле и освобождение от налога на имущество. Это разные меры поддержки. Для вычета на детей значимы содержание ребёнка и его возраст, для земельного вычета — ещё и количество детей, а для освобождения имущества — льготная категория собственника. Основания закреплены в ст. 218, 391 и 407 НК РФ.

При расчёте налога с дохода родителю уменьшают облагаемую сумму за каждый месяц: на первого ребёнка — на 1 400 рублей, на второго — на 2 800 рублей, на третьего и следующих — на 6 000 рублей. Это величина вычета, а не выплата семье. Он применяется к детям до 18 лет, а при очном обучении — до 24 лет. С месяца, когда основная налоговая база с начала года превысит 450 000 рублей, вычет прекращается — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Если сведения о детях уже есть у работодателя, родителю не требуется обращаться с заявлением ради детского вычета. При первом получении вычета у этого работодателя можно представить документы о возрасте, обучении и других основаниях. Если основания изменились, работник обязан сообщить об этом и подтвердить изменение документально при наличии документов. Таков порядок по ст. 218 НК РФ.

Для земли действует другое правило. Родителю с тремя и более несовершеннолетними детьми, включая детей до 23 лет при очном обучении, уменьшают налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров. Льгота относится к участку в собственности, постоянном бессрочном пользовании либо пожизненном наследуемом владении. Если после вычета база стала отрицательной, её принимают равной нулю — п. 5 и 7 ст. 391 НК РФ.

Когда участков несколько, вычет применяется к одному. Выбрать его можно уведомлением в налоговый орган, в том числе через многофункциональный центр. Срок — не позднее 31 декабря года, с которого нужен вычет. Если родитель не сообщил о выборе, налоговый орган применит вычет там, где исчисленный налог оказался наибольшим. Уведомление рассматривают в течение 30 дней; при запросе недостающих сведений срок могут продлить ещё максимум на 30 дней с извещением заявителя — п. 6.1 ст. 391 НК РФ.

По налогу на имущество многодетность не даёт полного освобождения. Но родитель может иметь другое основание: например, получать пенсию или иметь инвалидность I либо II группы. Тогда льгота по общему правилу распространяется на один объект каждого вида по выбору собственника, если имущество не используется в предпринимательской деятельности. Учитываются также ограничения по объектам — п. 1–5 ст. 407 НК РФ.

При наличии права на имущественную льготу заявление можно подать в налоговый орган по своему выбору, приложив подтверждающие документы по желанию. Если заявление не подано, льготу предоставляют по сведениям, которые получил налоговый орган, начиная с периода возникновения права — п. 6 ст. 407 НК РФ.