Какие документы нужны для возврата НДФЛ

Единого пакета на любой возврат НДФЛ нет. Вычет уменьшает доход, с которого рассчитывается налог, а возврат перечисляет причитающиеся деньги. Поэтому документы о расходах и заявление о перечислении выполняют разные задачи. Сначала определите, за счёт чего возникло право вернуть налог: социальные расходы, приобретение жилья, излишнее удержание из дохода или положительный остаток на едином налоговом счёте.

Для социального вычета ст. 219 НК РФ предусматривает подачу декларации после окончания налогового периода, если для соответствующего случая нет исключения. По добровольному пенсионному страхованию подтверждение фактических расходов выдаёт страховая организация. Самому представлять этот документ не требуется, если страховщик передал его налоговому органу в установленном порядке и документ размещён в личном кабинете налогоплательщика. По дополнительным взносам на накопительную пенсию подходят подтверждения расходов либо справка налогового агента о взносах, которые он удержал и перечислил по вашему поручению.

При имущественном вычете за проценты по займу или кредиту п. 4 ст. 220 НК РФ называет договор, документы об уплате процентов и подтверждения права на имущественный вычет. Если речь о квартире в строящемся доме, подп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ связывает возникновение права с передачей квартиры по акту или другому документу. Однако для обращения за этим вычетом одной передачи квартиры недостаточно: право собственности должно пройти государственную регистрацию. Для получения имущественного вычета через работодателя п. 8 той же статьи предусматривает заявление в налоговый орган о подтверждении права и подтверждающие документы; к работодателю обращаются с письменным заявлением. Если предусмотренные законом сведения уже поступили в налоговый орган и размещены в личном кабинете, документы о фактических расходах повторно не представляют.

Если из дохода удержали лишний налог, п. 1 ст. 231 НК РФ предусматривает письменное заявление налоговому агенту — тому, кто удерживал НДФЛ. В заявлении укажите свой банковский счёт для перечисления. При отсутствии налогового агента можно обратиться в налоговый орган с заявлением одновременно с декларацией после окончания налогового периода. Для перерасчёта в связи с приобретением статуса налогового резидента п. 1.1 ст. 231 НК РФ отдельно требует декларацию и документы, подтверждающие этот статус за соответствующий период.

Для возврата положительного сальдо, то есть остатка денег на едином налоговом счёте, действует ст. 79 НК РФ. Заявление о распоряжении путём возврата можно представить через личный кабинет, на бумаге по установленной форме или включить в декларацию. В нём указывают счёт для перечисления. Даже полный комплект подтверждений расходов не заменяет наличие положительного остатка: при его отсутствии в возврате откажут, а при недостаточности вернут лишь доступную часть.