Какие документы нужны для налогового вычета по ипотеке

Состав документов для налогового вычета по ипотеке определяется тем, какие расходы вы заявляете. В ст. 220 НК РФ покупка жилья и уплата процентов по кредиту названы разными основаниями для вычета. Договор о приобретении квартиры подтверждает одну часть оснований, а кредитный договор — другую. Если вы хотите вернуть налог с расходов на проценты, одних документов о покупке недостаточно. Нужно показать, что проценты действительно уплачены вами, а кредит использован на предусмотренное законом приобретение или строительство.

Начните с документа о приобретении объекта. Для готовой квартиры, комнаты или доли это договор о приобретении соответствующего жилья. Для жилого дома нужен договор о его приобретении. Если дом строят привлечённые вами сторонние лица, в перечне подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ назван договор о строительстве. При приобретении подходящего земельного участка используется договор о его приобретении. Подбирать бумаги следует под свою сделку: договор на квартиру не заменяет документ о покупке участка, а договор строительства не подтверждает приобретение готового дома.

Для квартиры в строящемся доме предусмотрено отдельное сочетание документов: договор участия в долевом строительстве и подписанный сторонами передаточный акт либо иной документ о передаче объекта. Договор показывает, какое жильё вы приобретаете, а акт подтверждает его передачу застройщиком и принятие участником строительства. По подп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ право на вычет возникает с передачи объекта. Обратиться за ним можно после государственной регистрации собственности. Даже если кредитный договор уже заключён и платежи внесены, дождитесь передачи квартиры и регистрации права собственности, прежде чем обращаться за вычетом.

Затем соберите подтверждения фактических расходов. В подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ перечислены, в частности, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о переводе денег со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки. Перечень допускает и другие документы. Смысл этой части комплекта — подтвердить произведённые расходы, а не только согласованную сторонами цену. Договор с указанной стоимостью жилья и документ о перечислении этой стоимости выполняют разные задачи; сохраняйте оба вида подтверждений.

Для процентного вычета п. 4 ст. 220 НК РФ прямо называет договор займа или кредита и документы о фактической уплате денег в погашение процентов. Платёж по ипотеке может включать возврат заёмной суммы и проценты; для этого вычета значение имеет именно процентная часть. Из подтверждений должно быть понятно, какие средства пошли на её погашение. Само обязательство платить проценты, закреплённое в договоре, не доказывает их уплату. Вместе с этими бумагами нужны документы о праве на имущественный вычет, предусмотренные п. 3 этой статьи.

Назначение кредита тоже имеет значение. Подпункт 4 п. 1 ст. 220 НК РФ связывает процентный вычет с целевыми займами и кредитами, фактически потраченными на перечисленные в норме объекты. Целевой кредит означает, что деньги предоставлены на определённую покупку или строительство. При рефинансировании — замене прежнего кредита новым — нужно подтвердить связь нового кредита с первоначальным жилищным финансированием. Норма допускает вычет по процентам при таком перекредитовании в предусмотренных ею случаях. Называть любой кредит ипотечным для подтверждения этой связи недостаточно: существенны его условия и использование денег.

Если супруги приобрели жильё в период брака в совместную собственность, подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ предусматривает их заявление о распределении понесённых расходов. Это относится и к приобретению с использованием кредитных денег. Заявление касается фактических расходов на покупку и проценты с учётом ограничений статьи. Если родители приобретают объект в собственность ребёнка до 18 лет, в перечне названо свидетельство о его рождении. Для опекунов и попечителей при приобретении имущества подопечным того же возраста предусмотрено решение об установлении опеки или попечительства.

Способ получения вычета влияет на передачу документов. По общему правилу п. 7 ст. 220 НК РФ вычет оформляют при подаче декларации в налоговый орган после окончания налогового периода. Пункт 8.1 той же статьи допускает упрощённый порядок на основании сведений, в том числе поступающих от банка при выполнении установленных условий. Подготовьте подтверждения покупки и процентов: закон связывает передачу банком соответствующих сведений с представлением ему документов налогоплательщиком. Уточните в банке, какие документы нужно ему представить и передал ли он сведения для вычета в налоговый орган.