Какие документы нужны для налогового вычета по ипотечным процентам

Для налогового вычета по процентам ипотеки нужны документы о покупке жилья, о кредите и о состоявшихся платежах. Начните с договора займа или кредита и подтверждений того, что вы перечислили деньги именно в погашение процентов. Вычет рассчитывают по фактическим расходам на их уплату, а не по сумме будущих платежей. Такой состав подтверждений предусмотрен п. 4 ст. 220 НК РФ.

Затем подберите документы на приобретённую недвижимость. Если вы купили готовую квартиру или комнату, нужен договор её приобретения. Для жилого дома предусмотрен договор приобретения дома, а при строительстве с привлечением сторонних лиц — договор строительства. Покупку земельного участка подтверждают договором его приобретения. Эти варианты перечислены в подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ: выбирайте документы, которые соответствуют вашей покупке, а не собирайте все договоры из перечня.

При покупке квартиры в строящемся доме подготовьте договор участия в долевом строительстве и подписанный сторонами передаточный акт либо другой документ о передаче объекта. Дата передачи определяет возникновение права на вычет, а обратиться за ним можно после государственной регистрации права собственности. Для покупателя новостройки это два разных события, которые нужно учитывать при подготовке обращения, — подп. 2.1 и 6 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Подтверждение расходов на покупку также входит в пакет. Подойдут банковские выписки о переводе со счёта покупателя на счёт продавца, квитанции к приходным ордерам, товарные и кассовые чеки и другие документы о произведённых расходах. При этом документы об оплате квартиры и подтверждения погашения процентов решают разные задачи: первые относятся к приобретению жилья, вторые — к расходам по кредиту. Основания — подп. 6 п. 3 и п. 4 ст. 220 НК РФ.

Если супруги приобрели недвижимость в период брака в совместную собственность, предусмотрено их заявление о распределении расходов, включая расходы по процентам. При оформлении жилья на ребёнка до 18 лет родители представляют свидетельство о его рождении; для опекунов и попечителей предусмотрено решение об установлении опеки или попечительства. Это дополнительные документы для соответствующего случая по подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ.

При обращении через налоговую декларацию документы подают в налоговый орган по окончании налогового периода — п. 7 ст. 220 НК РФ. Возможен и упрощённый порядок: банк передаёт сведения из документов, которые вы ему представили, в рамках информационного обмена. Такой вариант для вычета по процентам предусмотрен п. 8.1 ст. 220 НК РФ с указанными в нём условиями и исключением для отдельных займов организаций.

Собирая подтверждения, учитывайте привязку процентного вычета к одному объекту недвижимости. Расходы по уплаченным процентам принимаются в пределах 3 000 000 рублей — п. 4 ст. 220 НК РФ. Неиспользованный остаток можно переносить на последующие налоговые периоды до полного использования по п. 9 этой статьи.