Какая ставка НДС в Китае
Покупка китайского товара и его ввоз в Россию ставят разные вопросы о НДС. Российские ставки нельзя выдавать за китайские: ст. 164 НК РФ помогает разобраться с налогом при ввозе, но не с внутренним налогообложением Китая.
Коротко
Нужно различать ставку НДС в Китае и российский налог при ввозе товаров из Китая: для ввоза ст. 164 НК РФ предусматривает ставки 10 и 22 процента. Точный китайский процент требует обращения к законодательству Китая. Российские ставки отвечают на вопрос о ввозе в Россию, а не о покупке внутри Китая.
Ответ подробно: китайский НДС и ввоз в Россию
Если вы хотите узнать, какая ставка НДС действует в Китае при покупке у китайского продавца, российский Налоговый кодекс не даст нужного процента. Для такого ответа нужны нормы китайского законодательства. Приписывать Китаю российскую ставку было бы ошибкой: вопрос о налоге внутри другой страны отличается от вопроса о российском налогообложении. В частности, число из российской статьи нельзя использовать как подтверждение того, что китайский продавец правильно рассчитал свой налог по вашей покупке.
Если же под вопросом о китайском НДС вы имеете в виду ввоз товара из Китая в Россию, ориентир другой. При ввозе на территорию Российской Федерации применяются ставки, к которым прямо отсылает п. 5 ст. 164 НК РФ. Это ставки из пунктов 2 и 3 той же статьи: 10 и 22 процента. Здесь речь идёт о налоге при ввозе товара, а не о ставке в стране, где его купили.
Выбирать между этими процентами только по слову «Китай» нельзя. Пункт 5 ст. 164 НК РФ связывает ввоз с двумя российскими ставками и не превращает страну происхождения в отдельную ставку налога. Поэтому формулировка «НДС на китайские товары» требует уточнения: вас интересует налог у продавца или налог при перемещении товара в Россию? Без разграничения этих операций даже правильно названный процент может отвечать на другой вопрос.
Ставка 22 процента предусмотрена п. 3 ст. 164 НК РФ для случаев, которые не относятся к пунктам 1, 2 и 4 этой статьи. Ставка 10 процентов указана в п. 2. Для российского ввоза обращаются именно к этой паре ставок по правилу п. 5. Называть 10 процентов универсальным налогом на любую покупку из Китая так же неверно, как объявлять 22 процента внутренней китайской ставкой. Эти числа имеют конкретную область применения в российском регулировании.
Нулевая ставка также встречается в ст. 164 НК РФ: ей посвящён пункт 1. Но отсылка для ввоза в пункте 5 ведёт к пунктам 2 и 3. Увидев ноль в российской статье, не переносите его на обычный ввоз из Китая или на расчёт китайского продавца. Ответ о китайском налоге должен опираться на китайские правила, а ответ о российском НДС при ввозе — на правила для этой операции. Такое разделение позволяет обсуждать нужный платёж и не смешивать проценты из разных налоговых систем.
Что говорит закон: НДС при ввозе из Китая в Россию
Статья в редакции Федерального закона от 04.07.2026 № 218-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Частые вопросы: ставки НДС для товаров из Китая
Различия между НДС в Китае и российскими ставками при ввозе китайского товара.
Можно ли считать 22 процента ставкой НДС внутри Китая?
Нет, 22 процента в п. 3 ст. 164 НК РФ — российская налоговая ставка. Её упоминание не подтверждает размер налога внутри Китая. Для определения китайского процента нужно обратиться к законодательству этой страны.
Какие ставки НДС предусмотрены при ввозе товара из Китая в Россию?
Пункт 5 ст. 164 НК РФ отсылает к ставкам 10 и 22 процента из пунктов 2 и 3. Конкретную ставку определяют для ввозимого товара; общего правила о едином проценте для всех китайских покупок здесь нет.
Означает ли упоминание нулевой ставки в НК РФ, что ввоз из Китая облагается по нулю?
Нет, для ввоза п. 5 ст. 164 НК РФ указывает на пункты 2 и 3, а нулевая ставка относится к пункту 1. Переносить её на ввоз китайского товара лишь потому, что она есть в той же статье, ошибочно.
Услуги и темы рядом
Другие вопросы об НДС рядом с темой покупок в Китае.
Не откладывайте защиту