Как заполнить стандартные вычеты в декларации 3-НДФЛ

Чтобы заполнить стандартные вычеты в декларации 3-НДФЛ, начните с доходов и удержанного налога за тот год, за который обращаетесь. Сопоставьте эти сведения с вычетами, которые предоставлял работодатель. В декларации отражаются доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты и суммы налога, удержанные налоговыми агентами. Налоговый агент здесь — тот, кто выплачивал доход и удерживал налог. Такие сведения позволяют связать заявленный вычет с расчётом налога за соответствующий период — п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2.

Если работодатель пропустил вычет на ребёнка или учитывал его в меньшем размере, обращайтесь за перерасчётом после окончания налогового периода. Подготовьте декларацию и документы, подтверждающие ваше право. Сумму, которую работодатель уже предоставил, учитывайте при расчёте: повторное заявление той же суммы завысит вычет. Перерасчёт через налоговый орган предназначен для получения непредоставленной части положенного стандартного вычета — п. 4 ст. 218 НК РФ.

Для детского вычета определите, на каких детей вы вправе его получать и за какие месяцы. Учитываются дети до 18 лет, а при очном обучении — учащиеся до 24 лет. Если суд признал ребёнка или подопечного недееспособным, при расчёте вычета его возраст не ограничивает ваше право. Начало вычета связано с месяцем рождения, усыновления, установления опеки или передачи ребёнка в семью. При обучении учитывается и оформленный академический отпуск — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Затем рассчитайте сумму за подходящие месяцы. Месячный размер связан с очерёдностью детей: для первого он составляет 1 400 рублей, для второго — 2 800 рублей; начиная с третьего, на каждого приходится 6 000 рублей. Сопоставляйте основную налоговую базу с начала года с пределом 450 000 рублей: начиная с месяца превышения детский вычет прекращается. Если меняли работу, учитывайте доход с прежнего места работы, подтверждённый справкой о доходах. Эти правила влияют на сумму, которую можно заявить за год, — подп. 4 п. 1 и п. 3 ст. 218 НК РФ.

Двойной размер проверьте по своему основанию. Он предусмотрен для единственного родителя, усыновителя, опекуна или попечителя; для единственного родителя прекращается со следующего после вступления в брак месяца. Родители также могут выбрать получение двойного вычета одним из них на основании заявления другого об отказе. Подтверждайте именно то основание, по которому рассчитываете сумму в декларации, — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Собранные сведения перенесите в декларацию вместе с расчётом вычета и приложите подтверждения. Если обязанности декларировать доходы у вас нет, декларацию для получения вычета можно представить в налоговый орган по месту жительства. Заявление о возврате денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счёта, разрешено включить в состав декларации — п. 2 и п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2.