Как заполнить раздел 1 декларации 3-НДФЛ
Начните с расчета налога в разделе 2: его результат нужен для строк 020–050 раздела 1. При доплате в бюджет заполнение отличается от случая возврата; суммы с разными кодами нужно отражать отдельно.
Коротко
Нужно заполнить строки 020–050 раздела 1 декларации 3-НДФЛ после расчетов в разделе 2. Если налог нужно доплатить, укажите в строке 020 код бюджетной классификации, в 030 — ОКТМО по месту жительства или учета, в 040 — итоговую сумму доплаты. В строке 050 поставьте ноль. Для разных кодов строки заполняются отдельно.
Ответ подробно: заполнение раздела 1 декларации 3-НДФЛ
Чтобы заполнить раздел 1 декларации 3-НДФЛ, сначала завершите расчеты в разделе 2. Заполните столько его листов, сколько требуется для ваших расчетов, и затем переходите к строкам 020–050. Здесь отражается уже рассчитанный результат: налог к уплате, доплате или возврату. Такой порядок работы установлен п. 28 порядка заполнения декларации, утвержденного приказом от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@.
При заполнении определите, какой результат получился: вы должны перечислить налог в бюджет или получить его обратно. Пункт 1 раздела 1 предназначен для сведений об обоих результатах. Однако правило о нуле в строке 050 относится к ситуации, когда расчеты показали налог к уплате или доплате. Применяйте его именно для этого случая, как предусмотрено п. 29 порядка заполнения декларации.
Если получилась доплата, в строку 020 внесите код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов — КБК. Он указывает, по какому коду должна быть зачислена ваша сумма налога. В строке 030 нужен код по ОКТМО муниципального образования по месту вашего жительства либо месту учета. Это два разных реквизита, для каждого предусмотрена своя строка: распределение закреплено в п. 29 порядка заполнения декларации.
В строке 040 укажите итоговую сумму налога к уплате или доплате, полученную по расчетам. В строке 050 при таком результате проставьте ноль. Проверяйте эти строки вместе: сумма, которую предстоит внести в бюджет, должна находиться в строке 040, а строка 050 заполняется по правилу для доплаты — п. 29 порядка заполнения декларации.
Если доплату нужно перечислить на разные КБК, заполняйте строки 020–050 отдельно по соответствующим кодам. Не объединяйте суммы с разными кодами в одну общую запись. В разделе могут повторяться строки с теми же номерами, но с различными КБК или кодами по ОКТМО. Возможность такого повторения прямо предусмотрена п. 28 порядка заполнения декларации и нужна для раздельного отражения сумм.
При возврате также учитывайте, где был уплачен или удержан налог. Если это происходило в разных административно-территориальных образованиях, строки 020–050 заполняйте отдельно по каждому коду по ОКТМО. Возврат с разных КБК тоже отражается раздельно. Ориентир здесь — соответствие суммы тому коду, к которому она относится, а не единственная общая сумма возврата в разделе 1. Основание — п. 28 порядка заполнения декларации.
Перед завершением проверьте состав сумм в строках 020–050. Авансовые платежи туда не включаются; исключены также суммы налога, исчисляемого по специальному правилу, указанному в п. 28 порядка заполнения декларации. Сопоставьте записи с расчетами раздела 2 и убедитесь, что суммы с различными кодами отражены раздельно. Это позволит проверить раздел 1 по тем же правилам, по которым он заполнялся.
Что говорит закон: расчеты для раздела 1 декларации 3-НДФЛ
Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Порядок действий: строки раздела 1 декларации 3-НДФЛ
Последовательность заполнения раздела 1 при налоге к доплате в бюджет.
- 1Завершите раздел 2Рассчитайте налог на необходимом количестве листов раздела 2, чтобы получить суммы для раздела 1.
- 2Укажите кодыВнесите КБК для зачисления доплаты в строку 020, а ОКТМО по месту жительства или учета — в строку 030.
- 3Заполните суммыПеренесите итоговый налог к уплате в строку 040; для случая доплаты проставьте в строке 050 ноль.
- 4Разделите записи по кодамЕсли налог подлежит доплате на разные КБК, оформите строки 020–050 отдельно для соответствующих кодов.
Частые вопросы: заполнение раздела 1 декларации 3-НДФЛ
Уточнения о расчетах, нуле в строке 050 и повторении строк раздела 1.
С какого раздела начинать расчеты для строк 020–050?
Сначала заполните необходимые листы раздела 2 и получите результат расчетов. Затем используйте его при заполнении строк 020–050 раздела 1: именно такую последовательность предусматривает п. 28 порядка заполнения декларации.
Что поставить в строке 050, если получился налог к доплате?
При налоге к уплате или доплате в строке 050 укажите ноль. Итоговую сумму, которую нужно перечислить в бюджет, внесите в строку 040. Такое распределение установлено п. 29 порядка заполнения декларации.
Можно ли заполнять строки 020–050 несколько раз?
Да, если суммы относятся к разным кодам, строки заполняются раздельно. Это касается доплаты на разные КБК, а также возврата с разных КБК или налога, уплаченного либо удержанного в разных административно-территориальных образованиях, — п. 28 порядка заполнения декларации.
Услуги и темы рядом
Консультация по заполнению раздела 1 и другие вопросы о декларации 3-НДФЛ.
Не откладывайте защиту