Как заполнить приложение 7 к декларации 3-НДФЛ
При расчёте имущественного вычета расходы на жильё и кредитные проценты учитываются отдельно. Для заполнения приложения 7 нужно разграничить уже использованный вычет, суммы за отчётный год и остаток на следующий период.
Коротко
Нужно заполнить приложение 7 к декларации 3-НДФЛ с учётом вычетов за прошлые годы и сумм, уже предоставленных за отчётный год: их отражают в строках 100–131. Затем рассчитывают налоговую базу в строке 140, заявляемые расходы в строках 150 и 160, переносимые остатки в строках 170 и 180. Такой порядок установлен п. 96 порядка заполнения.
Ответ подробно: заполнение приложения 7 к декларации 3-НДФЛ
Начните с вида расходов, по которым заявляете вычет. Приложение 7 предназначено для расчёта имущественного вычета при строительстве или покупке жилья в России: дома, квартиры, комнаты либо доли в них. Оно также применяется к участкам для индивидуального жилищного строительства и участкам с приобретаемыми жилыми домами или долями в них. Это назначение приложения закреплено в п. 93 порядка заполнения декларации.
Если вы уже получали вычет, отделите прошлые годы от отчётного. В строку 100 внесите использованную ранее сумму по строительству или покупке, а в строку 110 — по кредитным процентам. Учитывайте вычет как по прежним декларациям, так и через работодателей на основании уведомлений налогового органа. Эти показатели отражают использованное право на вычет, а не всю стоимость приобретённого жилья — п. 96 порядка заполнения.
Суммы, предоставленные работодателем в отчётном году, укажите отдельно: расходы на строительство или приобретение относятся к строке 120, проценты — к строке 130. Для вычета, предоставленного в упрощённом порядке, предусмотрены строки 121 и 131 соответственно. Не объединяйте эти показатели с вычетами прошлых лет: при дальнейшем расчёте они учитываются в разных строках приложения — п. 96 порядка заполнения.
Далее рассчитайте строку 140 — налоговую базу, то есть сумму дохода, к которой можно применить имущественные вычеты. Возьмите показатели строк 010 раздела 2 по группам доходов «01», «02» в части вида дохода «018» и «03». Из этой суммы вычтите предусмотренные расчётом профессиональные, стандартные, социальные, инвестиционные и другие вычеты, а также необлагаемые доходы. Учтите показатели приложений 3, 4, 5, 6 и 8 и уже предоставленные суммы из строк 120, 121, 130 и 131 приложения 7 — п. 96 порядка заполнения.
После расчёта базы переходите к расходам, которые заявляете по этой декларации. В строке 150 отражается сумма по строительству или покупке: она ограничена значением строки 140. В строку 160 включаются расходы на проценты по целевым кредитам и займам, в том числе на рефинансирование. Здесь предел равен разности строк 140 и 150. Вместе строки 150 и 160 также должны укладываться в строку 140 — п. 96 порядка заполнения.
Завершите расчёт переносимыми остатками. Если раньше вычет использовался, для строки 170 из суммы по строке 080 вычтите строки 100, 120, 121 и 150. При первом использовании вычета вычитаются строки 120, 121 и 150. Остаток по процентам отражается в строке 180. Проверьте общий предел права на вычет отдельно по покупке и по процентам: для этого сопоставляются суммы строк 100, 120, 121, 150, 170 и строк 110, 130, 131, 160, 180 соответственно — п. 96 порядка заполнения.
Что говорит закон: соотношение строк приложения 7
Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Порядок действий: расчёт показателей приложения 7
Заполняйте приложение 7 последовательно: использованные вычеты влияют на базу и переносимый остаток.
- 1Восстановите историю вычетаПо прежним декларациям и сведениям о вычетах через работодателя определите суммы для строк 100 и 110.
- 2Отразите предоставленные суммыРазнесите вычеты отчётного года между строками 120 и 130 для работодателя и строками 121 и 131 для упрощённого порядка.
- 3Рассчитайте доступную базуОпределите строку 140 с учётом доходов и вычитаемых показателей по правилам п. 96 порядка заполнения декларации.
- 4Запишите расходы и остаткиЗаполните строки 150–180. Сверьте расходы с налоговой базой, а использованные и переносимые суммы — с пределом вашего права на вычет.
Документы: сведения для заполнения приложения 7
Для расчёта приложения 7 соберите сведения о ранее предоставленном имущественном вычете.
| Документ |
|---|
| Ранее представленные декларации с использованным имущественным вычетом |
| Уведомления налогового органа, на основании которых работодатели предоставляли вычет |
| Сведения о суммах вычета, предоставленных работодателем и в упрощённом порядке |
Частые вопросы: строки приложения 7 к декларации
Ответы о заполнении приложения 7 при повторном обращении за вычетом и расчёте процентов.
Куда вписать вычет, полученный в прошлые годы через работодателя?
Использованную в прошлые налоговые периоды сумму по покупке или строительству включите в строку 100, а по процентам — в строку 110. Пункт 96 порядка заполнения учитывает здесь вычеты, предоставленные работодателями на основании уведомлений налогового органа.
Можно ли указать в строке 160 проценты в пределах всей строки 140?
Для процентов доступна база за вычетом суммы, отражённой в строке 150. По п. 96 порядка заполнения значение строки 160 ограничено разностью строк 140 и 150. Сначала учтите заявляемые расходы на покупку или строительство, затем определите доступную сумму для процентов.
Как определить строку 170 при первом использовании вычета?
Возьмите сумму по строке 080 и уменьшите её на сумму строк 120, 121 и 150. Полученная разность показывает остаток вычета по строительству или приобретению, переходящий на следующий налоговый период. Такой расчёт предусмотрен п. 96 порядка заполнения.
Услуги и темы рядом
Консультация по имущественному вычету и заполнению приложения 7 к декларации 3-НДФЛ.
Не откладывайте защиту