Как заполнить налоговую декларацию для возврата налога

Чтобы заполнить налоговую декларацию на возврат, начните со сведений за тот налоговый период, за который заявляете вычеты. Соотнесите доходы, источники выплат и суммы налога именно с этим периодом. В декларации отражается итог расчёта: налог к уплате, доплате, зачёту или возврату. Для вашей цели нужен результат к возврату, а не только запись о вычете — п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2.

Для каждого отражаемого дохода укажите источник его выплаты. Отдельно внесите суммы, которые удержали налоговые агенты, то есть лица, удерживающие налог при выплате дохода. Если в течение налогового периода вы фактически уплачивали авансовые платежи, эти суммы тоже входят в состав сведений декларации. Не смешивайте удержание налога с уплатой авансов: п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2 выделяет их раздельно.

Затем отразите налоговые вычеты и свяжите их с расчётом итоговой суммы. Вычет и возвращаемый налог — разные показатели декларации: первый участвует в расчёте, второй показывает его результат. При заполнении проверьте, что сведения о вычетах согласованы с теми доходами и удержанным налогом, которые вы указываете. Обязанность отражать эти показатели предусмотрена п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2.

Переносить в декларацию каждый полученный доход требуется не всегда. В частности, разрешено не указывать доходы, освобождённые от налогообложения. Также можно не отражать доходы, с которых налоговый агент удержал налог полностью, если это не мешает получению вычетов. Когда доход нужен для получения заявляемого вычета, учитывайте это условие при заполнении, а не исключайте выплату только из-за полного удержания налога — п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2.

Для перечисления денег можно включить в декларацию заявление о распоряжении путём возврата. Оно относится к денежным средствам, образующим положительное сальдо единого налогового счета, то есть положительный остаток на нём. Указание суммы к возврату в расчёте и заявление о распоряжении средствами имеют разное назначение; возможность представить заявление вместе с декларацией закреплена в п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2.

Если обязанности декларировать доходы у вас нет, вы вправе добровольно представить декларацию в налоговый орган по месту жительства. Такое право предусмотрено п. 2 ст. 229 НК РФ ч.2. При этом добровольное обращение за возвратом нужно отличать от исполнения обязанности подать декларацию: для обязательного представления п. 1 этой статьи предусматривает срок не позднее 30 апреля следующего года с предусмотренным в нём исключением. Выбирая время подачи, сначала определите, есть ли у вас обязанность декларировать доходы.