Как заполнить декларацию на налоговый вычет по ипотеке

Чтобы заполнить налоговую декларацию по ипотеке, сначала разделите основания вычета. Расходы на приобретение жилья предусмотрены подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, а расходы на погашение процентов — подп. 4 того же пункта. Это разные расходы, даже когда они связаны с одной квартирой. Поэтому нельзя переносить весь платёж по кредиту в сумму процентов: часть платежа погашает сам долг, а часть оплачивает пользование заёмными деньгами.

Начните с периода, за который заявляете вычет, и документов о праве на жильё. По подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ при покупке недвижимости право на вычет обычно связано с государственной регистрацией собственности. Для квартиры в строящемся доме подп. 2.1 предусматривает особое правило: право возникает при передаче объекта по подписанному документу, но обратиться за вычетом можно после регистрации собственности. Одного заключённого кредитного договора для такого обращения недостаточно.

Затем подготовьте сведения о доходах за выбранный налоговый период. Пункт 4 ст. 229 НК РФ предусматривает указание доходов, источников их выплаты, вычетов, удержанного налога, фактически уплаченных авансовых платежей и итоговой суммы к уплате либо возврату. Здесь налоговым агентом называется лицо, которое при выплате вам дохода удержало из него налог. Для ипотечного вычета сведения о таком удержании имеют практический смысл: декларация должна связывать заявленные расходы с расчётом налога за соответствующий период.

В той же норме есть исключения из обязанности указывать доходы. В частности, доход, с которого налог полностью удержал налоговый агент, разрешено не отражать, если это не мешает получению вычетов. Но при заполнении декларации ради вычета по ипотеке нельзя механически исключать сведения о зарплате и удержанном с неё налоге. Сначала сопоставьте эти сведения с расчётом возврата: исключение допускается именно при сохранении возможности получить вычет, а не независимо от цели подачи.

Расходы на покупку подтверждайте документами о приобретении жилья, а проценты сверяйте с кредитным договором и подтверждениями их уплаты. Пункт 4 ст. 220 НК РФ связывает процентный вычет с фактически понесёнными расходами. Будущие проценты из графика платежей ещё не являются уплаченными расходами. Если в платёжном документе указана общая сумма взноса, для заполнения сведений о процентах нужно выделить именно соответствующую часть, а не использовать весь взнос.

Проверьте также назначение кредита. Подпункт 4 п. 1 ст. 220 НК РФ относится к целевым займам и кредитам, фактически направленным на перечисленные в норме приобретение или строительство жилья и земельных участков. Само наличие залога квартиры не подменяет это условие. Если кредит рефинансировали, то есть заменили другим кредитом, сопоставьте договоры: норма предусматривает проценты по банковскому рефинансированию кредитов на соответствующие жилищные цели. Расходы должны сохранять связь с приобретением жилья.

Для процентов п. 4 ст. 220 НК РФ устанавливает предел расходов в 3 000 000 рублей. Это предел вычета, а не обещанная сумма возврата на счёт. Кроме того, процентный вычет относится только к одному объекту недвижимости. Перед внесением суммы сопоставьте её с тем, что уже использовано по этому основанию. Нельзя представить ранее учтённые проценты как новые расходы или перенести процентный вычет на другое жильё только потому, что появился другой ипотечный договор.

Отдельно исключите расходы, которые не дают права на вычет. Пункт 5 ст. 220 НК РФ ограничивает его в части покупки или строительства, оплаченной работодателем, иными лицами, материнским капиталом либо бюджетными выплатами. Если продавец жилья — взаимозависимое с покупателем физическое лицо, по этому пункту вычет не предоставляется. Поэтому стоимость квартиры по договору и сумма расходов для вычета могут различаться: перед заполнением нужно установить, какая часть стоимости оплачена за счёт допустимых источников.

Если вычет уже заявлялся, сопоставьте новый расчёт с использованной суммой и остатком. По п. 9 ст. 220 НК РФ неиспользованную часть разрешено переносить на последующие налоговые периоды. Продолжение использования остатка отличается от повторного предоставления вычета, которое запрещено п. 11 этой статьи. В декларации должно быть видно, какие расходы подтверждены, какая часть вычета уже использована и какая заявляется сейчас. Иначе один расход может ошибочно попасть в расчёт повторно.

Завершая заполнение, проверьте согласованность доходов, налога и заявленных расходов. По общему правилу п. 7 ст. 220 НК РФ декларационный способ предполагает обращение после окончания налогового периода. Если обязанности подавать декларацию нет, п. 2 ст. 229 НК РФ позволяет направить её в налоговый орган по месту жительства добровольно. Пункт 4 этой статьи также разрешает включить заявление о возврате денежных средств, образующих положительное сальдо единого налогового счёта. Само заявление не заменяет расчёт и подтверждение права на вычет.