Как заполнить декларацию на налоговый вычет по ипотечным процентам
Для заявления вычета нужно связать сведения о доходах и налоге с подтверждёнными расходами на проценты по жилищному кредиту. При заполнении учитывают назначение займа, предел расходов и ранее использованную часть вычета.
Коротко
Нужно указать в декларации доходы, источники их выплаты, удержанный налог и имущественный вычет по уплаченным процентам. Основание расходов — кредитный договор и подтверждения оплаты. Учитывайте предел вычета и суммы, использованные ранее. Декларацию для получения вычета подают после окончания налогового периода по правилам ст. 220 и 229 НК РФ.
Ответ подробно: сведения для декларации
Чтобы заполнить налоговую декларацию по процентам, сначала отделите расходы на приобретение жилья от расходов на обслуживание кредита. Подпункт 4 пункта 1 ст. 220 НК РФ относит к процентному вычету платежи за пользование целевым займом, фактически направленным на строительство или покупку жилья. Само погашение заёмной суммы к таким расходам не относится.
Сверьте назначение кредита с договором. Для вычета имеет значение, на что заёмные средства действительно потрачены. Одного названия «ипотека» недостаточно: ст. 220 НК РФ связывает право с целевым кредитованием перечисленных в ней объектов в России. Проценты по банковскому кредиту на рефинансирование также предусмотрены этой нормой, если он получен для перекредитования соответствующего жилищного кредита.
В расчёт берите фактически оплаченные проценты, подтверждённые документами. Вместо графика будущих платежей приложите документы, подтверждающие уплату процентов. По пункту 4 ст. 220 НК РФ предел учитываемых процентных расходов составляет 3 000 000 рублей. Это размер вычета, а не сумма денег, которую обязательно вернут из бюджета. Процентный вычет предоставляется по одному объекту недвижимости.
Затем заполните сведения о доходах и налоге. Пункт 4 ст. 229 НК РФ предусматривает указание доходов за налоговый период, источников выплат, удержанного налога, фактически внесённых авансовых платежей и итоговой суммы к уплате либо возврату. Под налоговым агентом здесь понимается плательщик дохода, который удержал из него налог. Данные о вычете должны согласовываться с этими сведениями.
Если проценты уже заявлялись, сопоставьте новый расчёт с ранее использованным вычетом. Повторно включать использованную часть нельзя. Пункт 9 ст. 220 НК РФ позволяет переносить неиспользованный остаток на последующие налоговые периоды. Поэтому общую сумму оплаченных процентов нужно отличать от части вычета, которую ещё можно использовать.
Подготовьте подтверждение права на вычет вместе с договором займа и документами об уплате процентов: такой состав оснований установлен пунктом 4 ст. 220 НК РФ. Проверьте также ограничения пункта 5 этой статьи. В частности, закон исключает вычет в предусмотренных им случаях покупки жилья у взаимозависимых лиц и в части расходов, покрытых перечисленными в нём источниками финансирования.
При обычном получении вычета через декларацию обращаются после окончания налогового периода согласно пункту 7 ст. 220 НК РФ. Если обязанности декларировать доходы нет, пункт 2 ст. 229 НК РФ разрешает подать декларацию по месту жительства. Заявление о возврате средств, образующих положительный остаток единого налогового счёта, можно включить в декларацию: это предусмотрено пунктом 4 ст. 229 НК РФ.
Что говорит закон: один объект для процентного вычета
Статья в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Порядок действий: подготовка расчёта и подача
Расходы на проценты подтверждают по ст. 220 НК РФ, сведения о доходах отражают по ст. 229 НК РФ.
- 1Установите основание вычетаСопоставьте цель кредитования и приобретённое жильё с условиями подпункта 4 пункта 1 ст. 220 НК РФ.
- 2Сведите оплаченные процентыПо документам об оплате определите расходы и отделите их от погашения основной суммы кредита. Учтите ограничение пункта 4 ст. 220 НК РФ.
- 3Учтите прошлое использованиеСравните ранее заявленные и использованные суммы с остатком, который переносится по пункту 9 ст. 220 НК РФ.
- 4Заполните сведения о налогеОтразите доходы, их источники, удержания и вычет, затем определите итог расчёта по пункту 4 ст. 229 НК РФ.
- 5Подайте декларацию с подтверждениямиДля декларационного порядка дождитесь окончания налогового периода. Соберите основания вычета по пункту 4 ст. 220 НК РФ; при добровольном декларировании обращайтесь по месту жительства согласно пункту 2 ст. 229 НК РФ.
Документы: основания процентных расходов
Пункт 4 ст. 220 НК РФ связывает вычет с подтверждением права, условиями займа и фактом оплаты процентов.
| Документ |
|---|
| Договор целевого займа или кредита |
| Документы, подтверждающие внесение денег в погашение процентов |
| Документы о праве на имущественный вычет, предусмотренные пунктом 3 ст. 220 НК РФ |
| Ранее поданные декларации для сверки использованной части вычета и остатка |
Частые вопросы: расчёт процентного вычета
При заполнении различайте сумму расходов, использованный вычет и результат расчёта налога.
Как заполнить имущественный вычет по процентам, если часть уже использована?
Сопоставьте подтверждённые процентные расходы с суммой вычета, уже использованной ранее. В новом расчёте учитывайте оставшуюся часть без повторного использования прежних сумм. Основание переноса остатка — пункт 9 ст. 220 НК РФ.
Можно ли включить в налоговый вычет проценты из будущего графика платежей?
Запланированные платежи ещё не являются расходами на уплату процентов. Пункт 4 ст. 220 НК РФ предусматривает вычет по фактически внесённым суммам при наличии подтверждений оплаты. Поэтому расчёт по одному лишь графику будущих платежей не соответствует этому условию.
Как заполнить декларацию, если кредит был рефинансирован?
Проверьте связь нового кредита с прежним жилищным займом и подтвердите оплаченные проценты. Подпункт 4 пункта 1 ст. 220 НК РФ предусматривает расходы по банковским кредитам на рефинансирование целевого кредита для строительства или приобретения жилья. Сведения о доходах и налоге отражают по ст. 229 НК РФ.
Нужно ли подавать декларацию, если обязанности отчитываться о доходах нет?
Отсутствие обязанности не мешает добровольно заявить вычет через декларацию. При таком способе заявления процентных расходов место жительства определяет, куда направить декларацию, согласно пункту 2 ст. 229 НК РФ. Для обычного декларационного порядка вычета пункт 7 ст. 220 НК РФ предусматривает подачу после окончания налогового периода.
Услуги и темы рядом
Связанные вопросы об ипотечных расходах и декларировании доходов.
Не откладывайте защиту