Как заполнить декларацию на налоговый вычет на детей

Чтобы заполнить декларацию на вычет детей, начните с доходов за тот налоговый период, за который заявляете вычет. Укажите не только полученные суммы, но и источники выплаты: откуда поступил доход. Затем отразите налоговые вычеты и суммы удержанного налога. Это сведения, из которых складывается расчёт по итогам периода, — п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2.

Если налог удерживал тот, кто выплачивал вам доход, в декларации отражают сумму такого удержания. Закон называет плательщика, удерживающего налог, налоговым агентом. Не смешивайте полученный доход с удержанным налогом: это разные сведения для расчёта. Когда в течение периода фактически уплачивались авансовые платежи, их суммы также указывают отдельно от удержаний налогового агента — п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2.

Вычет на детей отражается среди налоговых вычетов. При заполнении свяжите его с доходами, в отношении которых хотите получить вычет, и сведениями об удержанном налоге. Итог декларации должен показывать сумму налога к уплате или доплате либо к зачёту или возврату. Заявленный вычет и сумма возврата — разные показатели декларации, их не следует подменять друг другом при заполнении — п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2.

Как поступить с доходом, если выплачивающий его налоговый агент уже удержал весь налог? Такой доход разрешено не указывать, только если это не мешает получить налоговые вычеты. Если вы заявляете вычет на детей в отношении этого дохода, включите необходимые сведения о нём и удержании. Ориентир здесь — возможность получить заявляемый вычет, а не только факт уплаты налога — п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2.

Доходы, освобождённые от налогообложения, можно не отражать. Это позволяет отделить сведения для расчёта налога и вычета от поступлений, которые налогом не облагаются. При этом право пропустить освобождённый доход не означает, что можно исключить остальные сведения, необходимые для вашего расчёта. Общий состав сведений и это исключение предусмотрены п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2.

Когда декларация нужна только для заявления вычета и обязанности представлять её у вас нет, обращайтесь в налоговый орган по месту жительства. Добровольная подача прямо разрешена п. 2 ст. 229 НК РФ ч.2. Срок не позднее 30 апреля следующего года относится к обязательному представлению декларации по п. 1 этой статьи; переносить его на любую подачу ради вычета неверно.

Если по итогам расчёта вы заявляете возврат, в состав декларации можно включить заявление о распоряжении денежными средствами путём возврата. Речь идёт о средствах, формирующих положительное сальдо единого налогового счёта, то есть положительный остаток на нём. Возможность представить такое заявление вместе с декларацией закреплена в п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2.