Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры

Чтобы заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры, начните с расчёта имущественного вычета — суммы расходов, которую учитывают при налогообложении. Для него предназначено Приложение 7. Оно применяется к расходам на приобретение квартиры на территории Российской Федерации, включая покупку доли. Это правило закреплено в п. 93 порядка заполнения декларации 3-НДФЛ.

Сначала сопоставьте цену по договору с документами об оплате. В расчёт берут фактически понесённые вами расходы, а предельный размер вычета по покупке составляет 2 000 000 рублей. При заполнении декларации различайте стоимость покупки, принимаемую к вычету, и налог к возврату. Если раньше вы уже использовали часть вычета, учтите оставшийся размер. Остаток до полного использования можно применить при дальнейшей покупке жилья; повторное предоставление вычета запрещено. Здесь нужно различать использование остатка и повторное получение уже использованного вычета — подп. 1 п. 3 и п. 11 ст. 220 НК РФ.

При покупке квартиры в строящемся доме проверьте документы о передаче жилья. Право на вычет возникает с даты передачи объекта застройщиком и его принятия вами по подписанному передаточному акту или другому документу о передаче. Прежде чем обращаться за вычетом по такой квартире, нужно зарегистрировать право собственности. Для подтверждения покупки понадобятся договор участия в долевом строительстве и документ о передаче — подп. 2.1 и 6 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Если квартира приобретена без отделки, в расходы могут входить отделочные материалы, работы по отделке, проектная и сметная документация для этих работ. Проверьте формулировку договора: он должен предусматривать приобретение квартиры или прав на неё без отделки. Сохраняйте чеки и другие подтверждения оплаты каждой включаемой суммы. Условия учёта таких расходов установлены подп. 4–6 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Перед заполнением расчёта отделите собственные затраты от расходов, покрытых работодателем, другими лицами, материнским капиталом или бюджетными выплатами. В этой части вычет не предоставляется. Если продавец квартиры и покупатель являются взаимозависимыми физическими лицами, заявить вычет по этой сделке нельзя. Эти ограничения нужно учитывать при определении расходов на квартиру — п. 5 ст. 220 НК РФ.

Если супруги купили квартиру в период брака в совместную собственность, подготовьте заявление о распределении понесённых расходов. При покупке родителями жилья в собственность ребёнка до 18 лет потребуется свидетельство о рождении. Оплату подтверждают, например, банковские выписки о переводе продавцу, квитанции и кассовые чеки — подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Завершив расчёт, подайте декларацию в налоговый орган по окончании налогового периода. Для получения имущественного вычета через декларацию такой порядок предусмотрен п. 7 ст. 220 НК РФ. Договор и платёжные документы должны подтверждать именно те расходы на квартиру, которые вы заявляете.