Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при покупке имущества
При оформлении вычета за приобретённое жильё расходы отражают в Приложении 7 к декларации 3-НДФЛ. Заполнение зависит от вида объекта, способа его приобретения и того, заявляете ли вы уплаченные проценты по кредиту.
Коротко
Нужно заполнить Приложение 7 декларации 3-НДФЛ: в нём рассчитывают имущественный вычет при покупке жилья и соответствующих земельных участков. Укажите сведения об объекте, кадастровый номер, даты и подтверждённые расходы. Стоимость покупки внесите в строку 080, а фактически уплаченные проценты по целевому кредиту — отдельно в строку 090, с учётом применимых пределов.
Ответ подробно: заполнение 3-НДФЛ при покупке имущества
Чтобы заполнить 3-НДФЛ при покупке имущества для получения вычета, начните с определения объекта. Приложение 7 предназначено для расходов на жилой дом, квартиру, комнату или доли в них. Оно также охватывает участки для индивидуального жилищного строительства и участки под приобретаемыми жилыми домами или долями в них. Именно для этих покупок расчёт предусмотрен п. 93 Порядка заполнения декларации.
Сведения о покупке внесите в строки 010–090. Учитывайте каждый факт приобретения объекта, по которому вычет рассчитывается сейчас либо рассчитывался раньше. Для строки 010 нужен код наименования объекта по приложению № 6 к Порядку, для строки 020 — код признака налогоплательщика по приложению № 7. Эти два поля описывают разные вещи: приобретённое имущество и статус человека, заявляющего вычет. Правила их заполнения закреплены в п. 95 Порядка.
Если оформляете расходы на жилой дом, внимательно проверьте строку 030. При кодах объекта «1» или «7» в строке 010 она заполняется обязательно: значение «1» означает новое строительство дома, «2» — покупку дома. Так декларация разграничивает строительство и приобретение готового объекта — п. 95 Порядка.
Кадастровый номер перенесите в строку 032. Когда эта строка заполнена, сведения о местонахождении в строке 033 можно не указывать. Для квартиры, комнаты или долей в них дата акта передачи отражается в строке 040, а дата регистрации права собственности на объект или долю — в строке 050. Даты записывайте в формате ДД.ММ.ГГГГ, сверяя каждую с соответствующим документом, — п. 95 Порядка.
Расходы на покупку и кредитные проценты разделите. В строку 080 включите фактические, документально подтверждённые затраты на приобретение или строительство в пределах положенного вам имущественного вычета. Платежи в погашение процентов к этой сумме не прибавляйте. Если заполняете несколько Приложений 7, сопоставьте значения всех строк 080: их общая сумма также ограничена пределом вашего вычета. Такое правило действует для совокупного расчёта по п. 95 Порядка.
В строке 090 отражайте фактически уплаченные проценты по целевому займу или кредиту на приобретение либо строительство объекта. Здесь учитываются и проценты по кредитам на рефинансирование, отвечающим условиям п. 95 Порядка. Когда вычет заявляется по процентам по соответствующим кредитам, полученным после 01.01.2014, значение строки 090 ограничено 3 000 000 рублей. Переносите уплаченную сумму, а не будущие платежи из графика: поле предназначено для уже понесённых расходов.
Что говорит закон: приложение к декларации при покупке имущества
Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Порядок действий: заполнение декларации при покупке имущества
Последовательность переноса сведений о покупке в Приложение 7 декларации 3-НДФЛ.
- 1Определите вид покупкиВыберите код объекта для строки 010 и код признака налогоплательщика для строки 020 по соответствующим приложениям к Порядку.
- 2Запишите характеристики объектаВнесите кадастровый номер и даты по документам. При покупке или строительстве дома заполните строку 030, если в строке 010 стоит код «1» или «7».
- 3Разделите расходыДля строки 080 посчитайте затраты на приобретение без кредитных процентов. Уплаченные проценты по подходящему целевому кредиту отразите в строке 090.
- 4Сверьте ограниченияПроверьте общий размер расходов по строкам 080 всех Приложений 7 и применимый предел для процентов в строке 090.
Документы: сведения для декларации при покупке имущества
Подготовьте документы, из которых перенесёте даты и подтверждённые расходы на покупку имущества.
| Документ |
|---|
| Документы с кадастровым номером и сведениями о местонахождении приобретённого объекта |
| Акт передачи квартиры, комнаты или долей в них — для даты в строке 040 |
| Документ со сведениями о дате регистрации права собственности — для строки 050 |
| Документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение или строительство |
| При заявлении процентов — документы о целевом кредите и фактически уплаченных процентах |
Частые вопросы: строки декларации при покупке имущества
Уточнения о заполнении 3-НДФЛ для расходов на покупку жилья и кредитных процентов.
Нужно ли указывать адрес покупки, если внесён кадастровый номер?
При заполненной строке 032 с кадастровым номером строку 033 о местонахождении объекта разрешено оставить незаполненной. Такая возможность предусмотрена п. 95 Порядка и позволяет не дублировать сведения об объекте в этом поле.
Куда записать проценты по кредиту на покупку квартиры?
Для фактически уплаченных процентов по целевому кредиту предусмотрена строка 090 Приложения 7. Их учитывают отдельно от стоимости квартиры в строке 080. Для соответствующих кредитов, полученных после 01.01.2014, действует ограничение строки 090 в 3 000 000 рублей — п. 95 Порядка.
Как заполнить строку 030 при покупке жилого дома?
Если в строке 010 указан код объекта «1» или «7», при приобретении дома в строке 030 поставьте «2». Значение «1» предназначено для нового строительства жилого дома. Это различие установлено п. 95 Порядка заполнения декларации.
Услуги и темы рядом
Консультации по декларации 3-НДФЛ и вычету при покупке имущества.
Не откладывайте защиту