Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по доходам от вкладов
Получение банковских процентов не требует заполнения отдельной декларации: доходы по вкладам в российских банках разрешено не указывать в 3-НДФЛ. При проверке расчёта имеют значение выплаченные суммы, валюта и условия договора.
Коротко
Нет, заполнять 3-НДФЛ ради процентов по вкладам в российских банках не нужно: их разрешено не включать в декларацию. Налоговый орган рассчитывает налог по сведениям банков. Если декларация нужна по другим доходам, проценты по таким вкладам можно в ней пропустить. Это право закреплено в п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2.
Ответ подробно: проценты без заполнения декларации
Если вы ищете, как заполнить 3-НДФЛ по вкладам, сначала определите, где находится банк. Для процентов по вкладам и остаткам на счетах в банках на территории Российской Федерации действует право не включать их в декларацию. Оставить банковские проценты за пределами декларируемых доходов позволяет п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2. Поэтому начинать с подбора строк декларации для этих процентов не требуется.
Когда декларацию подают по другим основаниям, наличие банковского вклада не обязывает добавлять туда проценты. Право пропустить эти доходы сохраняется и при заполнении 3-НДФЛ вместе с другими сведениями. Содержание декларации и возможность не отражать отдельные виды доходов регулирует п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2. Разделите две задачи: заполнение декларации по остальным доходам и проверку расчёта налога по вкладам.
Расчёт по процентам выполняет налоговый орган. Для этого он получает информацию от банков, Центрального банка Российской Федерации, а также государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов». Банковские сведения о выплаченных процентах передаются в электронной форме не позднее 1 февраля года, следующего за отчётным налоговым периодом. Такой обмен сведениями предусмотрен п. 3 и 4 ст. 214.2 НК РФ; вкладчику не нужно переносить эти суммы в декларацию ради расчёта налога.
Чтобы понять размер облагаемого дохода, учитывайте проценты по всем соответствующим вкладам и счетам вместе. Из их суммы вычитается необлагаемая величина: один миллион рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку Центрального банка Российской Федерации из действовавших на первое число каждого месяца налогового периода. Налоговая база — превышение над этой величиной, а не сумма денег на вкладе. Основание расчёта — п. 1 ст. 214.2 НК РФ.
При сверке сумм отделите рублёвые вклады и счета, ставка по которым весь налоговый период не превышала 1 процента годовых, а также счета эскроу. Проценты по ним в налоговую базу не включаются по п. 1 ст. 214.2 НК РФ. Для процентов в иностранной валюте используется официальный курс Центрального банка Российской Федерации на дату фактического получения дохода — п. 2 той же статьи.
Если вклад открыт на срок свыше 15 месяцев и проценты выплачиваются в конце срока, проверьте их распределение по годам начисления. Для таких вкладов предусмотрен учёт неиспользованной необлагаемой величины прошлых периодов в пределах соответствующих процентов. Детализацию передаёт банк; правила установлены п. 1 и 4 ст. 214.2 НК РФ.
Если после досрочного расторжения договора вы вернули банку часть выплаченных процентов, сопоставьте расчёт с фактически оставшимся доходом. Банк обязан направить уточнённую информацию не позднее одного месяца с даты расторжения договора или изменения показателей. Исправление банковских сведений предусмотрено п. 4 ст. 214.2 НК РФ.
Что говорит закон: кто рассчитывает налог
Статья в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Порядок действий: проверьте доход по вкладу
Для процентов по вкладам в российских банках начните с проверки сумм и условий договора.
- 1Отделите проценты от остальных доходовПри заполнении 3-НДФЛ воспользуйтесь правом не указывать доходы по вкладам, к которым применяется ст. 214.2 НК РФ: это допускает п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2.
- 2Сопоставьте выплаты по счетамДля проверки налоговой базы учитывайте совокупные проценты, исключения для отдельных счетов и пересчёт валютных доходов по правилам п. 1 и 2 ст. 214.2 НК РФ.
- 3Проверьте сведения при изменении доходаЕсли при досрочном закрытии вклада проценты возвращались банку, выясните, направлена ли уточнённая информация. Обязанность банка и срок её исполнения закреплены в п. 4 ст. 214.2 НК РФ.
Документы: условия вклада и полученные выплаты
Подготовьте для проверки расчёта по ст. 214.2 НК РФ те документы, которые относятся к вашему вкладу.
| Документ |
|---|
| Договор с банком, по которому можно сопоставить срок вклада, процентную ставку и порядок выплаты дохода |
| Банковские сведения о фактически выплаченных процентах и датах получения дохода |
| Сведения о начислении процентов по годам для вклада свыше 15 месяцев с выплатой в конце срока |
| Документы о досрочном расторжении договора и возврате процентов банку, если они возвращались |
Частые вопросы: декларация и банковские сведения
Ответы о заполнении 3-НДФЛ при получении процентов по вкладам в российских банках.
Нужно ли вписывать проценты, если 3-НДФЛ уже подаётся по другим доходам?
Вы вправе оставить проценты по вкладам в российских банках за пределами декларации и при её подаче по другим основаниям. Такое исключение для доходов по ст. 214.2 НК РФ предусмотрено п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2.
Кто передаст суммы процентов для расчёта налога?
Информацию о выплатах передают банки, Центральный банк Российской Федерации и в предусмотренных случаях государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов». По этим сведениям налоговый орган исчисляет налог; порядок установлен п. 3 и 4 ст. 214.2 НК РФ.
Как учесть проценты, возвращённые банку при закрытии вклада?
При досрочном расторжении договора с возвратом выплаченных процентов банк направляет уточнённые сведения о фактических выплатах. Для этого п. 4 ст. 214.2 НК РФ отводит не более одного месяца с даты расторжения договора или изменения показателей.
Услуги и темы рядом
Дополнительные вопросы о налогообложении банковских процентов.
Не откладывайте защиту