Как заполнить 3-НДФЛ в личном кабинете

Чтобы заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика, сначала определите, какие сведения вы собираетесь заявить и за какой налоговый период. Под налоговым периодом здесь понимается период, за который отражаются доходы и рассчитывается налог. Кабинет служит способом передачи сведений: сам по себе выбор электронного способа не меняет содержания декларации. Ориентир для её заполнения — п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2. Не начинайте с итоговой суммы возврата: сначала нужно установить, из каких показателей складывается расчёт.

Разделите сведения о доходах и сведения об уже удержанном налоге. Доход показывает, что вы получили, а удержанный налог — какую часть налога за вас удержал налоговый агент. Налоговый агент в этом контексте — лицо, которое удерживает налог при выплате дохода. По п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2 в декларации отражаются и источники выплаты доходов. Поэтому одной общей суммы поступлений недостаточно: нужно связать доход с тем, кто его выплатил, и отдельно проверить относящийся к нему налог.

Подготовленные сведения соотнесите с одним и тем же периодом. Это касается полученных доходов, удержанного налога и фактически уплаченных авансовых платежей, то есть предварительных платежей по налогу. Если в ваших документах есть показатели за разные периоды, не объединяйте их автоматически в один расчёт. Пункт 4 ст. 229 НК РФ ч.2 связывает содержание декларации с налоговым периодом. При заполнении полезно последовательно сверять каждую сумму с её источником, а затем переходить к следующей группе сведений.

Вычеты отражаются отдельно от доходов и удержанного налога. Налоговый вычет — предусмотренное законом уменьшение, которое учитывается при определении налога. Статья 229 НК РФ ч.2 включает вычеты в состав сведений декларации, но одно только заполнение соответствующих данных не подтверждает право на любое уменьшение. Не выбирайте вычет лишь потому, что хотите получить возврат. В расчёт должны попасть сведения о том вычете, который вы вправе заявить; условия конкретных вычетов из самой ст. 229 не следуют.

Есть исключения из правила об указании доходов. Пункт 4 ст. 229 НК РФ ч.2 допускает не отражать доходы, с которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не мешает получению предусмотренных законом вычетов. Поэтому решение не включать такой доход связано с целью декларации. Если сведения нужны для получения вычета, нельзя ориентироваться только на факт полного удержания налога. Сначала сопоставьте доход, удержанный налог и заявляемое уменьшение, чтобы исключение не исказило ваш расчёт.

Когда исходные данные заполнены, проверьте итог: налог к уплате или доплате либо сумму к зачёту или возврату. Эти показатели прямо названы в п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2. Их нужно отличать от общей суммы удержанного налога. Сам факт удержания ещё не означает, что вся удержанная сумма подлежит возврату. Если результат не соответствует подготовленным сведениям, вернитесь к доходам, вычетам и платежам и найдите расхождение до передачи декларации.

Следующий вопрос — подписание. По п. 2 ст. 11.2 НК РФ ч.1 физическое лицо, которое не является индивидуальным предпринимателем, при передаче электронных документов через кабинет использует усиленную неквалифицированную электронную подпись, если Кодекс не предусматривает иного. Это установленный законом вид электронной подписи для такой передачи. Заполнить данные и подписать отправляемый документ — разные действия: после заполнения подпишите декларацию перед отправкой. Для индивидуальных предпринимателей в этом пункте предусмотрена усиленная квалифицированная электронная подпись.

После подписания декларация передаётся в налоговый орган через кабинет. Статья 11.2 НК РФ ч.1 признаёт переданные через него электронные документы, подписанные по правилам Кодекса, равнозначными бумажным документам с собственноручной подписью. Кабинет используется и для получения документов от налогового органа. Поэтому работа с декларацией включает не только внесение цифр: учитывайте также документы, которые поступают вам в электронной форме по этому каналу.

Срок подачи нужно соотносить с основанием представления декларации. В п. 1 ст. 229 НК РФ ч.2 для указанных там налогоплательщиков установлен срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, с предусмотренным нормой исключением. При этом п. 2 той же статьи разрешает представить декларацию и лицам, у которых нет такой обязанности. Возможность добровольной подачи не следует смешивать с обязанностью отчитаться: перед заполнением определите, к какому случаю относится ваше обращение.