Как заключённому платить налоги

Если решаете, как заключённому платить налоги, начните с выбора того, кто перечислит деньги. Исполнить налоговую обязанность можно лично или с помощью другого человека. Например, родственник вправе заплатить за заключённого со своего банковского счёта. Налогоплательщиком при этом остаётся заключённый: перевод совершается в счёт его обязанности. Возможность такого платежа предусмотрена п. 1 ст. 45 НК РФ.

Для перевода за другого человека нужен его идентификационный номер налогоплательщика — ИНН. В платёжном поручении укажите ИНН заключённого, за которого перечисляете деньги. Это прямо предусмотрено п. 15 ст. 45 НК РФ. Различайте владельца банковского счёта, с которого уходит сумма, и человека, чью налоговую обязанность исполняют: деньги списываются у плательщика, но предназначены для уплаты налога заключённого.

Обычный способ уплаты — единый налоговый платёж. Деньги учитываются на едином налоговом счёте, где отражаются налоговые обязательства человека. Перечислить их разрешено до наступления срока уплаты. Если организовать перевод удобнее заранее, ждать последнего дня не требуется. При этом обязанность должна быть исполнена к установленному сроку — п. 1 ст. 45 НК РФ.

Перед определением суммы учитывайте уже имеющуюся задолженность. Поступившие деньги распределяют налоговые органы в очередности, предусмотренной п. 8 ст. 45 НК РФ. В частности, недоимка по иным налогам погашается раньше текущих платежей по ним; пени, проценты и штрафы стоят после налоговых платежей. Из-за прежнего долга перечисленной суммы может не хватить на текущий налог. Когда средств недостаточно для обязательств с совпадающими сроками, действует также правило пропорционального распределения из п. 10 ст. 45 НК РФ.

После отправки денег сохраните платёжное поручение и сведения об исполнении перевода. Проверьте номер счёта Федерального казначейства и наименование банка получателя. Если ошибка в этих реквизитах привела к тому, что сумма не поступила на нужный счёт, обязанность не признаётся исполненной. Такой же результат наступает при отзыве поручения или возврате банком неисполненного поручения — п. 13 ст. 45 НК РФ.

Отличайте отправку платежа от погашения конкретной обязанности. Условия, при которых налог считается уплаченным, связаны с перечислением денег и учётом обязательств на едином налоговом счёте — п. 7 ст. 45 НК РФ. Если налог не уплачен полностью в срок, задолженность подлежит взысканию по п. 2 той же статьи. Человеку, который платит за заключённого, также нужно заранее учитывать: требовать возврата внесённого за налогоплательщика платежа он не вправе по п. 1 ст. 45 НК РФ.