Как выставить счёт на авансовый платёж

Чтобы выставить счёт на аванс по договору купли-продажи, начните с условия о предварительной оплате. Покупатель должен перечислить деньги до передачи товара, если стороны предусмотрели такую обязанность в договоре. Аванс может покрывать всю стоимость товара или только её часть. Сумму в счёте соотнесите именно с согласованной предварительной оплатой, чтобы покупатель понимал, какую часть своего обязательства он исполняет. Основание для такого расчёта — п. 1 ст. 487 ГК РФ.

Как в счёте указать авансовый платёж? Используйте понятное назначение: «Аванс за товар по договору», дополнив его обозначением вашего договора и товара. Это формулировка для связи платежа с договорённостью сторон. Если согласована частичная предоплата, обозначьте её как часть цены, а не как окончательный расчёт за поставку. Если покупатель оплачивает товар полностью до передачи, назначение должно отражать полную предварительную оплату. Оба варианта предусмотрены п. 1 ст. 487 ГК РФ.

Срок оплаты счёта сопоставьте со сроком аванса в договоре. Покупатель исполняет обязанность предварительной оплаты в договорный срок; при отсутствии такого условия действует установленный законом порядок определения срока. Для согласованного аванса ориентиром служит условие договора, а не произвольно выбранная дата в счёте. Это позволяет согласовать требование об оплате с обязанностью покупателя по п. 1 ст. 487 ГК РФ.

Отдельно решите вопрос с налогом на добавленную стоимость — НДС. Если продавец как налогоплательщик получает оплату в счёт предстоящей поставки, он предъявляет покупателю соответствующую сумму налога. В расчётных документах её выделяют отдельной строкой. Не смешивайте сумму аванса и налог так, чтобы покупателю пришлось самостоятельно выяснять состав платежа. Правила предъявления налога и его выделения закреплены в п. 1 и 4 ст. 168 НК РФ ч.2.

Счёт на оплату и счёт-фактура решают разные задачи: первый направляет покупателю требование об оплате, второй оформляется по правилам об НДС. Когда получены деньги в счёт предстоящей поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг, соответствующий счёт-фактуру выставляют не позднее пяти календарных дней со дня получения оплаты. Значение имеет и частичный аванс. Этот срок привязан к поступлению денег — п. 3 ст. 168 НК РФ ч.2.

Получение аванса сохраняет обязанность продавца передать товар в установленный срок. Если передача просрочена, покупатель может выбрать: потребовать оплаченный товар либо возврат предварительной оплаты за непереданный товар. При подготовке счёта учитывайте эту связь оплаты с будущей поставкой: назначение аванса должно позволять соотнести полученные деньги с тем товаром, который продавец обязан передать. Право покупателя на выбор требования закреплено в п. 3 ст. 487 ГК РФ.