Как выплачивается налоговый вычет по ипотеке

Если вы платите ипотеку и хотите получить налоговый вычет, сначала определите, за какие расходы обращаетесь. Вычет по процентам связан с деньгами, которые уже потрачены на их погашение. Кредит должен быть целевым и фактически использованным на строительство или покупку жилья, а также на предусмотренные законом земельные участки в России. Проценты по кредиту банка на рефинансирование такого займа тоже могут учитываться — подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Для получения вычета после окончания налогового периода подайте декларацию в налоговый орган. Это порядок обращения по п. 7 ст. 220 НК РФ. Если хотите воспользоваться вычетом до окончания периода, можно обратиться к работодателю с письменным заявлением. Для этого понадобится подтверждение вашего права, которое налоговый орган направляет работодателю, — п. 8 ст. 220 НК РФ.

При выборе работодателя начните с заявления в налоговый орган о подтверждении права на вычет. Его можно подать письменно, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика. Приложите документы о праве на вычет, кредитный договор и подтверждение уплаты процентов. С момента подачи заявления с документами налоговый орган должен рассмотреть обращение максимум за 30 календарных дней. Результат рассмотрения поступит в личный кабинет, а если доступа к нему нет — заказным письмом по правилам п. 8 ст. 220 НК РФ.

Сумма 3 000 000 рублей означает предел расходов на проценты, принимаемых к вычету, а не размер выплаты на руки. Учитывайте уже уплаченные проценты по договору, подтверждённые документами. Вычет по этим расходам предоставляется только в отношении одного объекта недвижимости — п. 4 ст. 220 НК РФ. Повторное предоставление такого вычета запрещено п. 11 той же статьи.

Если после вашего заявления работодатель удержал налог без учёта имущественного вычета, излишне удержанная после получения заявления сумма подлежит возврату. Обратите внимание на дату обращения: правило п. 8 ст. 220 НК РФ связывает возврат с удержанием после получения заявления. При работе у нескольких работодателей вы вправе выбрать, у кого получать вычет: у одного из них или сразу у нескольких.

Есть и упрощённый порядок: для ипотечных процентов он связан со сведениями, которые банк передаёт налоговому органу, в том числе о документах, представленных вами банку. Основание — п. 8.1 ст. 220 НК РФ. Если же вы получаете пенсию и у вас образовался переносимый остаток имущественного вычета, его можно перенести на предшествующие налоговые периоды, но не более трёх непосредственно предшествующих периоду образования остатка, — п. 10 ст. 220 НК РФ.