Как выбрать способ уплаты налогов

Начните с того, какой именно налог вы собираетесь уплатить. Обычно деньги направляют единым налоговым платежом — общей суммой, которую учитывают на едином налоговом счёте. Однако для налога на профессиональный доход разрешена и оплата вне этого платежа. Для государственной пошлины порядок различается: если арбитражный суд выдал исполнительный документ на её уплату, применяется единый налоговый платёж; для остальной госпошлины — отдельная уплата. Выбирая между общим платежом и отдельным перечислением, руководствуйтесь п. 1 ст. 58 НК РФ ч.1.

Дальше выбирайте форму расчёта по своим возможностям: наличные или безналичный перевод допускаются п. 4 ст. 58 НК РФ ч.1. При переводе со счёта обеспечьте достаточный остаток на день платежа. Учёт единого налогового платежа связан с предъявлением банку поручения при наличии нужной суммы — п. 6 ст. 45 НК РФ. Проверяйте номер счёта Федерального казначейства и наименование банка получателя: ошибка, из-за которой деньги не поступили на нужный счёт, означает, что обязанность не исполнена, по п. 13 ст. 45 НК РФ.

Если банка нет, физическое лицо вправе внести деньги через кассу местной администрации либо организацию федеральной почтовой связи. Ещё один вариант — многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ), где приём налоговых платежей организован по решению высшего исполнительного органа субъекта Российской Федерации. Условия выбора этих мест установлены п. 4 ст. 58 НК РФ ч.1.

При такой оплате требуйте квитанцию или другой документ о приёме денег. Местная администрация, почта и МФЦ обязаны его выдать; плату за приём и перечисление налоговых денег они не взимают. Сохраните подтверждение внесённой суммы — это предусмотренный документ о передаче денег для уплаты налога, согласно п. 4.1 ст. 58 НК РФ ч.1.

Если удобнее поручить оплату другому человеку, закон разрешает это сделать. В платёжном поручении указывают ИНН того налогоплательщика, за которого перечисляют деньги. При этом плательщик не вправе требовать возврата уплаченного за вас налога или единого налогового платежа. Учитывайте это при выборе, кто будет переводить средства: п. 1 и 15 ст. 45 НК РФ.

Выбранный способ должен позволять исполнить обязанность вовремя; перечислять деньги заранее разрешает п. 1 ст. 45 НК РФ. При получении налогового уведомления ориентируйтесь на один месяц со дня получения, если в нём не указан более продолжительный период. При перерасчёте применяют срок из уведомления — п. 6 ст. 58 НК РФ ч.1.

Учитывайте и прежние долги. Распределением единого налогового платежа занимаются налоговые органы по очередности из п. 8 ст. 45 НК РФ. При нехватке средств на обязательства с совпадающими сроками суммы распределяют пропорционально с соблюдением этой очередности — п. 10 ст. 45 НК РФ. Размер перевода выбирайте с учётом этих правил.