Как вести деятельность ИП на налоге на профессиональный доход

Чтобы вести ИП самозанятым, предприниматель должен перейти на налог на профессиональный доход — НПД — и соблюдать условия его применения. Статус ИП допускается: плательщиками этого налога могут быть как обычные физические лица, так и индивидуальные предприниматели. При этом иметь работников, с которыми заключены трудовые договоры, нельзя — ч. 1 и п. 4 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Перед выбором занятия проверьте, разрешено ли оно для НПД. Например, перепродажа товаров и имущественных прав исключает этот режим; исключение предусмотрено для продажи имущества, использовавшегося для личных, домашних и подобных нужд. Запрет касается также добычи и реализации полезных ископаемых, продажи товаров с обязательной маркировкой. Продажа подакцизных товаров запрещена, кроме сахаросодержащих напитков. Майнинг и операции по реализации или приобретению цифровой валюты также исключают НПД — ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Контролируйте доходы, учитываемые для налоговой базы, с начала календарного года. Если они превысили 2,4 миллиона рублей, применять НПД нельзя. Учитывайте и ограничение на совмещение: другие специальные налоговые режимы и предпринимательская деятельность с доходами, облагаемыми налогом на доходы физических лиц, по общему правилу несовместимы с НПД — п. 7 и 8 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Когда получаете оплату за облагаемые НПД товары, работы, услуги или имущественные права, передайте сведения о расчете в налоговый орган. Для этого используйте приложение «Мой налог», уполномоченного оператора электронной площадки либо уполномоченную кредитную организацию. Также нужно сформировать чек и обеспечить его передачу заказчику — ч. 1 ст. 14 422-ФЗ.

Для предпринимателя момент передачи чека связан с тем, как покупатель оплатил заказ. При наличных расчетах и использовании электронных средств платежа оформляйте и передавайте его в момент расчета. Для иных безналичных денежных расчетов крайний срок — 9-е число месяца, следующего за налоговым периодом, в котором поступила оплата. Передать чек можно на бумаге, отправить на предоставленные покупателем телефон или электронную почту либо дать считать QR-код при формировании чека в месте продажи — ч. 3–5 ст. 14 422-ФЗ.

Если заказчик — организация или ИП, получите его идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) для чека: сообщить номер обязан покупатель. Укажите наименование товара, работы или услуги и сумму расчета. Среди обязательных реквизитов также сведения о продавце, дата и время расчета, указание на НПД и идентификаторы чека — ч. 6 ст. 14 422-ФЗ.

Продажа вашего товара через посредника отличается от работы посредником в чужих интересах. При участии посредника в расчетах сведения передаются по каждому расчету или сводно до 9-го числа следующего месяца, если посредник не передал их с применением контрольно-кассовой техники. Выдавать покупателю чек по таким операциям предприниматель не обязан — ч. 2 ст. 14 422-ФЗ. Для деятельности самого ИП по договорам поручения, комиссии и агентским договорам действуют ограничения п. 5 и 6 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.