Как вернуть в бюджет ранее полученный налоговый вычет

Вернуть в бюджет ранее полученный налоговый вычет нужно, если налоговый орган отменил решение о его предоставлении из-за уточнённых сведений. Такой порядок действует для вычетов, полученных в упрощённом порядке, то есть по заявлению через личный кабинет налогоплательщика. Сначала определите, каким способом вам предоставили вычет: описанная процедура связана именно с этим способом получения денег — п. 2 и 7 ст. 221.1 НК РФ.

Причиной возврата может стать исправление сведений банком, страховой организацией, негосударственным пенсионным фондом или налоговым агентом. Если исправленные данные уменьшают сумму уже возвращённого налога, налоговый орган принимает решение об отмене вычета полностью или частично. Для человека это означает, что объём возврата зависит от содержания решения: при частичной отмене речь идёт о соответствующей части полученных денег — п. 7 ст. 221.1 НК РФ.

Найдите решение в личном кабинете налогоплательщика. Если доступ к кабинету прекращён, налоговый орган отправляет его по почте заказным письмом. В решении должны быть указаны суммы налога и (или) процентов, которые предстоит вернуть. Решение направляют не позднее трёх дней со дня его принятия. Сопоставьте эти суммы с первоначальным решением о предоставлении вычета — п. 7 ст. 221.1 НК РФ.

Для возврата отведено 30 календарных дней. Отсчёт связан с направлением решения налоговым органом через личный кабинет либо заказным письмом при прекращении доступа к кабинету. Ориентироваться только на день, когда вы открыли сообщение или прочитали письмо, нельзя: срок привязан к направлению. Сохраните сведения об этой дате, чтобы правильно определить время для уплаты — п. 7 ст. 221.1 НК РФ.

Возвращаемая сумма может включать проценты за пользование бюджетными средствами. Их рассчитывают по ключевой ставке Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в соответствующий период. Начало начисления — третий день после принятия решения о предоставлении вычета. Конец периода — дата принятия решения об отмене включительно. Для проверки расчёта сопоставьте обе даты и применённую ставку за период пользования деньгами — п. 7 ст. 221.1 НК РФ.

Отдельно учитываются пени на излишне полученную сумму налога. Их начисление начинается со дня, следующего за днём вынесения решения об отмене вычета. Это другая дата, чем начало срока для возврата: срок уплаты считают от направления решения, а начало начисления пеней связано с его вынесением. При подготовке платежа учитывайте это различие — п. 7 ст. 221.1 НК РФ.

Если деньги не возвращены или перечислены не полностью, оставшуюся сумму взыскивают по правилам п. 9 ст. 221.1 НК РФ. После уплаты сохраните подтверждение платежа и сопоставьте перечисленную сумму с обязательством по решению, процентами и пенями. Это поможет установить, какая часть обязанности исполнена, если возникнет спор о размере оставшегося долга.