Как вернуть НДФЛ с заработной платы

Начните с того, кто удержал лишний НДФЛ. Работодатель, удерживающий налог из вашей заработной платы, выступает налоговым агентом. Именно ему адресуют письменное заявление о возврате излишне удержанной суммы. В заявлении укажите свой счёт в банке: возврат производится переводом, а не наличными. Такое обращение запускает порядок, предусмотренный п. 1 ст. 231 НК РФ ч.2. Речь идёт о возврате той части удержанного налога, которая оказалась излишней.

Если работодатель обнаружил лишнее удержание, он обязан известить вас об этом факте и сумме в течение 10 дней со дня обнаружения. Получив сообщение, подайте заявление о перечислении денег. Срок возврата связан с получением вашего заявления работодателем: на перевод отводится три месяца. Дата обнаружения ошибки и дата обращения работника имеют разное значение, поэтому при ожидании денег ориентируйтесь на получение заявления — п. 1 ст. 231 НК РФ ч.2.

Недостаток предстоящих налоговых платежей у работодателя не переносит обращение за возвратом на работника. Работодатель использует суммы НДФЛ, которые предстоит перечислить за вас или других налогоплательщиков. Если этих денег не хватает для своевременного возврата, он в течение 10 дней со дня подачи вашего заявления обращается в налоговый орган по месту своего учёта. До возврата денег из бюджета он вправе рассчитаться с вами за счёт собственных средств — п. 1 ст. 231 НК РФ ч.2.

Когда три месяца истекли, а излишне удержанная сумма возвращена не полностью, на невозвращённый остаток начисляются проценты за каждый календарный день просрочки. Их выплачивает налоговый агент. Для расчёта применяется ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшая в дни задержки. При обращении по поводу просрочки отделяйте сумму лишнего удержания от процентов за нарушение срока — п. 1 ст. 231 НК РФ ч.2.

Если налогового агента уже нет, обращайтесь в налоговый орган. Заявление о возврате ранее удержанного и перечисленного налога подают одновременно с налоговой декларацией по окончании налогового периода. Отдельный случай — перерасчёт из-за приобретения статуса налогового резидента Российской Федерации. Для него декларацию после окончания периода и документы о статусе резидента направляют в налоговый орган по месту жительства или пребывания — п. 1 и 1.1 ст. 231 НК РФ ч.2.

Если деньги уже образуют положительное сальдо единого налогового счёта, то есть доступный к возврату остаток, применяется ст. 79 НК РФ. Заявление о распоряжении этим остатком можно направить через личный кабинет налогоплательщика или подать на бумаге в налоговый орган по месту учёта. Возврат ограничен положительным сальдо: при его недостаточности перечислят часть суммы, а при отсутствии направят отказ — п. 1, 2 и 5 ст. 79 НК РФ.